关于财政转移支付与预算软约束

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1、关于财政转移支付与预算软约束财政转移支付与预算软约束论文导读：本论文是一篇关于财政转移支付与预算软约束的优秀论文范文,对正在写有关于转移支付论文的写有一定的参考和指导作用,摘要：我国与分税制财政体制相配套的财政转移支付制度是在1994年后逐步建立起来的，经过十几年的发展，财政转移支付规模逐渐增大，在关注财政转移支付均等化功能的同时，不应忽视财政转移支付可能带来的预算软约束理由。财政转移支付不是一定带来预算软约束，但通常地方政府对中央政府的期望会引致预算软约束。纵向财政失衡、政治和改革等影响因素的作用、政府责任重叠、均等化标准模糊以及财政转移支付的可协商性与随意性，客观上增加了地方政

2、府的期望，为预算软约束提供了条件。　　关键词：财政转移支付；预算软约束；效率损失　　一、引言　　我国与分税制财政体制相配套的财政转移支付制度是在1994年后逐步建立起来的，经过十几年的发展，财政转移支付（不含税收返还）规模逐渐增大，从1994年的461亿元，增加到2010年的25606.64亿元；地方财政对财政转移支付依赖程度增强，从1994年～2008年，中央对地方的财政转移支付平均占到地方财政支出的47%，在一些西部地区，地方财政支出对财政转移支付的依存度超过70%（李永友、沈玉平，2009）；财政转移支付项目广泛，专项转移支付几乎涵盖地方全部支出项目，而一般性转移支付更是不规

3、定具体用途，由地方统筹安排，范围广泛。鉴于财政转移支付规模之大、项目之多、地方财政对其依赖程度之强，对财政转移支付制度的研究成为热点。近几年，国内关于财政转移支付制度的研究主要集中在财政转移支付的均等化功能，包括财政转移支付的均等化效果、不同类型财政转移支付实现均等化的差别、实现均等化的财政转移支付方案设计等方面，但此类研究忽略了一个重要理由——财政转移支付可能带来的预算软约束。如果财政转移支付制度的设计更有利于预算软约束的形成，那么增加财政转移支付不但不能推动地方公共服务均等化的实现，还会导致支出缺乏效率。因此，本文重点研究我国财政转移支付制度是否带来了预算软约束理由；如果是，进

4、一步分析财政转移支付制度的哪些因素促使预算变“软”。　　二、财政转移支付与预算软约束的基本理论　　1.财政转移支付与预算软约束的界定。转移支付（Transfer），原意是指“转移”、“转账”。根据国际货币基金组织《政府财政统计手册》中的支出分析框架，政府转移支付有两个层次，一是国际间的转移支付，包括对外捐赠、对外提供商品和劳务、向跨国组织交纳会费；二是国内的转移支付，既有政府对家庭的转移支付如养老金、住房补贴等，又有政府对国有企业提供的补贴，还有政府间的财政资金的转移。一般我们称的财政转移支付，是指政府间的财政资金转移。财政转移支付又有广义和狭义之分，广义的财政转移支付不仅包括上级

5、政府对下级政府的收入转移，也包括下级政府收入向上级的转移；狭义的财政转移支付是指上级政府的财政收入转做下级政府的收入以支付下级政府支出。本文所要研究的正是狭义的财政转移支付，是政府间财政资金单向无偿转移，是协调政府间财政关系的基本形式。　　预算软约束（SoftBudgetConstraint），也称软预算约束，最早见于匈牙利经济学家科尔奈（Kornai）对转型经济体系下国有企业的研究。他发现即使国有企业将利润最大化作为经营目标，但发生亏损的时候国家仍会向其提供资助，以避开破产。政府保护倒闭企业的行为“软化”了企业的预算约束，使得亏损企业倾向于希望得到政府额外的资源。这种企业出现亏损

6、，无需自身偿还，也有资源补偿的现象，就是预算软约束。随后对预算软约束的讨论，扩大了研究的对象，任何个体、经济组织或政府部门支出超过了它所能获得的收益时，可以借助外部的救助得以继续存活，此类现象被归为预算软约束。反之，一切活动都以自身拥有的资源约束为限，则称为预算硬约束。预算软约束的形成至少有两个主体：即预算约束体和支持体。预算约束体是指那些在以自有资源为限的前提下，如果收不抵支，产生赤字，在没有外部救助的情况下不能继续存活的组织。支持体通常是政府或受政府制约的组织，可以直接转移资源来救助陷入困境的预算约束体的组织。　　2.财政转移支付、预算软约束和效率损失。当上级政府向下级政府进行

7、财政转移支付时，由于转移支付是无偿的，因此对于接受转移支付的下级政府而言，其履行政府职能所需承担的成本部分由上级政府承担。下级政府预期上级政府的转移行为，可能会增加无效的支出或效率的损失。正如一些学者所比喻的，“地方政府把补助金看作天上掉下来的财政转移支付与预算软约束由.zglB曲线表示本地居民消费一单位公共服务所带来的边际收益，MC曲线表示当期生产一单位公共服务所产生的社会边际成本。财政转移支付前，地方政府资源有效配置状态为MB=MC，此时，本地纳税人的收益区间为（