企业内部控制制度存在的问题及其对策

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1、企业内部控制制度存在的问题及其对策［摘i要］企业内部控制是现代企业管理的重要手段，近年，国家有关部门发布了《企业内部控制基木规范》，这对于治理会计信息失真，解决公司内部管理失控，提高企业的竞争力具有重要意义。当前，中国企业内部控制仍存在诸多问题。不适应企业现代化的管理要求，因此，加强企业内部控制研宄，促进企业内部控制的进一步加强显得十分必要。木文分析了影响企业建立有效的内部控制制度的主要因素，帮助企业进一步完善内部控制制度。［关键词］内部控制问题对策Problemsandcountermeasuresofenterpriseinter

2、nalcontrolsystem[Abstract]Internalcontrolisanimportantmeansofmodernenterprisemanagement,recently,thestatedepartmentpublishedthe"basicnormsofinternalcontrol",thisaccountinginformationformanagementtoaddressinternalmanagementcontrolandimprovethecompetitivenessofenterprises

3、isofgreatsignificance.Atpresent,Chineseenterprisesarestillmanyproblemsofinternalcontrol.Notmeettherequirementsofmodernmanagemententerprise,therefore,strengtheninternalcontrol,andpromotethefurtherstrengtheningofinternalcontrolisverynecessary.Thispaperanalyzestheimpactofe

4、nterprisestoestablisheffectiveinternalcontrolsystemthemainfactorstohelpcompaniesfurtherimprovetheinternalcontrolsystem.[Keywords]InternalControlProblemStrategy1新仑11.1选题的目的及意义11.2文献综述11.2.1国内研究动态评述11.2.2国外研究动态评述21.3研究思路、研究方法32内部控制概述42.1内部控制的定义42.2内部控制的基木特征52.3内部控制的主要作用53

5、企业内部控制中存在的问题73.1内部环境一一环境建设滞后73.1.1内部控制制度不完善、不合理73.1.2不重视企业文化建设73.1.3人力资源开发利用不合理83.2风险控制抗险能力较弱83.2.1对企业风险认识不够83.2.2风险控制能力欠缺83.3信息与沟通一一作用发挥不充分93.3.1信息传递不及时93.3.2不重视外部信息获取93.4控制活动一一制度落实不到位103.5内部监督——未达预定效果103.5.1内部监督的缺失103.5.2内部监督的失效104解决内部控制问题的对策124.1建立科学高效的内部管理机制124.1.1针

6、对企业自身，科学选择管理组织结构124.1.2“以人为木”管理人力资源134.1.3完善科学的分配、激励制度144.2完善会计制度，加强财务控制144.2.1充分利用资金，合理资木结构144.2.2建立健全内部稽核制度，内部审计再监督154.2.3控制实物资产，减少浪费，缩减成木15@i仑17参考文献:1881绪论1.1选题的目的及意义希望通过对建立有效内部控制制度的研宄，寻找出我国企业在内部控制中存在的问题及产生的背景、影响的因素和根木原因，并为建立更加合理有效的内部控制框架提供一些有参考价值的建议，帮助企业防范舞弊，减少风险，提高

7、资木的再生能力。内部控制制度是指一个企业为了实现经营目标，维护资产完整，确保会计信息资料真实和财务收支的合规、合法，贯彻有关的方针、政策，提高经济效益而形成的内部自我约束的控制系统。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。在信息产业已经发达的当今社会，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高企业的经营管理能力有重要意义。我国现在内部控制理论研究起步很晚，内部控制制度还存在很多缺陷。从早期的“郑百文”，“银广夏”，“麦科特”，“蓝田股份”等上市公司会计造假，到2005年，伊利股份董事长被拘留，

8、创维数码董事局主席和金正数码及深圳石化董事长被捕，都是由于内部控制的失效，直接导致公司管理不善，经营出现问题。因此，若要建立良好的现代企业制度，必须完善内部控制制度，加强内部控制执行，才能保证企业健康，持续的发展下去。1