我国企业在存货管理中的问题与对策

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1、我国企业在存货管理中的问题与对策孙英（达盟（上海）财务管理咨询有限公司上海200020）【摘要】木文从存货内部流程优化，存货核算及ERP系统的应用三个方面来探讨如何保障存货资产的安全性、完整性、准确性，以及时、准确地反映存货资产的结存及利用状况，提高存货信息的质量。【关键词】存货信息、流程优化、ERP系统中图分类号：G71文献标识码：A文章编号：ISSN1004-1621（2013）12-008-03存货既是企业资产负债表中的一项重要的流动资产，也是损益表中销售收入和销枵成木的来源，其管理情况的好坏及计量的准确性直接影

2、响到企业财务状况和经营成果。而目前很多企业在存货的实务管理及帐务处理方面存在很多问题，故木文试图从存货内部流程优化，存货核算及ERP系统的应用三个方面来探讨如何保障存货资产的安全性、完整性、准确性，以及时、准确地反映存货资产的结存及利用状况，提高存货信息的质量。一存货内部流程优化存货是企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品，其区别于固定资产等非流动资产的最基木特征是企业持有存货的最终目的是出俜。我国企业目前在存货管理中存在若干井同的问题，从存货流程设计角度出发，木文提出如下应对措施来提高存货信息的质量：（一）针对目

3、前企业存货控制缺失1.原始单据保管问题。一些公司不重视存货相关原始单据保管，存在存货入库单，出库单丢失问题。这给存货帐实核对带来困难。对策：公司应配备足够的具有良好专业知识和职业道德，遵纪守法的仓库管理人员，并加强对仓库管理人员的专业技能培训。良好的仓库管理人员对于存货管理至关重要，因为即使一个企业已经使用ERP系统来进行存货管理，数据的日常维护管理也是需要相关人员来维护的。另外企业应建立健全财务档案保管制度。而财务档案的保管一方面是法律要求，另外一方面也为企业tl常存货交易的可靠性提供支持。1.存货管理制度不健全(1

4、)缺乏适当得授权审批没有明确的制度和文件规定仓库管理人员应该根据哪个部门的授权方可办理材料出库手续，这就给舞弊留冇的空间。如果每张出库单都要由主管签字后再出货会影响到销售的进度，但如果没奋经相关授权人员批准就可出库，则很难保证存货帐实相符，同吋也为以后的对帐带来困难。(2)存货实物流转时缺乏相应单据一些公司产品出库吋，仓库管理人员仅仅依据销售调拨单来登记产品台帐，没有填制产品出库单，储运部门在发货时，也没有填写和保存发货单，这样既可能造成财务记录和存货数量的差异，也为验证存货记录真实性和完整性带来不便。对策：公司应建立

5、科学的存货管理制度，加强存货tl常管理及存货标准作业流程的编制。如有必要，可以请专业咨询人员帮忙编写存货标准作业流程。在编制存货标准作业流程中应重点关注存货岗位责任制，不相容岗位相分离原则，授权审批制度及原始单据流转的要求。(3)存货盘点制度缺乏有些公司缺乏必要的存货定期盘点制度，即使仓库人员奋吋会进行内部小规模盘点，也没有对盘点结果形成书面记录并进行相关帐务处理。对策：一年至少进行一次存货全面盘点，并编制存货盘点差异汇总表，对存货盘点差异进行分析，提交授权审批人员签字确认，并进行相关处理。(4)存货堆放杂乱对策：存货

6、堆放应划区归类。(1)有些公司仓库人员还是使用手工方式来记录和核算存货的变动情况，导致存货帐面记录滞后于存货的变动。对策：有条件的公司可以开发使用ERP对存货进行管理。(二)针对存货流程优化1.职责分工，权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。(1)公司应建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责，权限，明确办理存货业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。(2)公司应对存货业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对存货业务的授权批准方式，权限，程序，责任和相关控制措施，规定经办存货业务的职责范围

7、和工作要求。审批人应根据存货授权批准的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内，按照审批人的审批意见办理存货业务。2.存货请购公司应建立存货采购申请管理制度，明确请购部门或人员的职责权限及相应得请购程序。定期审查和调整储量需要预定至少一个季度的需要。需要量的估计或假设需要经公司授权人审批、签署后方能生效。当存货量处于假设或估计两之下的，企业相关人员应提出申请，并经由授权人审批，签字后提交采购部门。3.存货采购公司应对采购环节建立完善的管理制度，应根据采购计划办理采购手续，预算外或计划外采购应经

8、过严格的审批。建立科学选择供应商评估和准入制度，合理选择采购方式、签定采购合同。4.存货入库检验外购存货入库前一般需要经过以下验收程序：(1)检查订购合同协议，入库通知单，供货公司提供的材料证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符。(2)对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物实际交货期与订购单中的交货期