信用社(银行)出纳制度

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1、省农村信用社出纳制度第一章　总　　则　　第一条　为加强省农村信用社联合社（以下简称省联社）出纳业务管理，规范出纳工作，确保资金安全，根据《中华人民共和国人民币管理条例》、《中华人民共和国商业银行法》、《全国银行出纳基本制度》等有关内容，制定本制度。第二条　省联社出纳工作，是指本外币现金、金银、有价单证和贵重物品等（以下简称实物）的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理工作。第三条省联社所有分支机构在办理出纳业务,实施出纳工作管理时均应遵守本制度。第四条　出纳工作的主要任务：（一）按照国家法令、法规办理现金（包括人民币和外币现金，下同）的收付、整点、保

2、管、调运以及人民币损伤票币的回收、上缴和兑换工作；（二）保管现金和实物，做好库房以及本外币现金运送的安全工作。（三）合理核定现金库存，保证支付；加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。（四）严格金库管理，确保库款安全。（五）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。（六）统计、分析、报告出纳业务信息资料。（七）加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。第五条办理出纳业务应遵守的原则：（一）14办理现金出纳业务，必须实行钱账分管。收入现金，应先收款后记账；付出现金，应先记账后付款。出纳人员不得代填或代改会计凭证。（二）收付现金，必须当面点

3、清，一笔一清，不得将几笔款项互相混淆、互相调换券别。收入的现金，未经整点，不得对外付出；付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准。一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜。（三）现金尾箱日清日结；现金库房定期查库；严禁挪用库存现金和实物，严禁白条抵库。（四）现金收付，必须实行授权管理与复核制度。（五）坚持四双的出纳管理原则。即：双人管库、双人解款、双人守库、双人装开箱。　（六）坚持双人五同的库房管理原则。即：双人同开库、双人同入库、双人同在库、双人同出库、双人同锁库。（七）出纳交接原则：凡现金、金银、有价单证，以及金库钥匙、业务印章等重要物品换人经管时，必须

4、办理交接登记手续。（八）出纳人员在进行出纳工作时，应设置下列登记簿：款项交接登记簿、查库登记簿、出纳错款登记簿、款箱交接登记簿等。第二章机构、人员及其职责第六条出纳工作由会计部门组织实施和管理。会计部门对所辖网点出纳工作负有管理、指导、检查、监督的职责。经办出纳业务的营业机构要设置符合安全标准的营业场所，确保出纳人员和现金实物的安全。第七条　出纳人员的设置：（一）要以“安全、精简”14为原则，人员数量的配置既要满足出纳业务和管理工作的需要，又要做到科学、合理、高效。（二）出纳人员必须由政治可靠、责任心强、业务精通、遵纪守法的人员担任。出纳人员必须持有会计从业

5、资格证书，办理假币收缴业务的人员应参加人民银行培训并考核合格，取得《反假货币上岗资格证书》后，方能上岗。（三）金库应设置管库员３名（２名日常管库，１名后备），并报请县级联社会计主管部门审批和备案后方可上岗。（四）实行柜员制的网点，在进行单收单付操作时，必须实行大额授权、复核制度。严禁单人超权限对外办理现金收付业务。第八条出纳人员岗位职责：（一）遵守国家法律、金融法规、遵守职业道德，廉洁奉公，文明服务。（二）按照各项规章制度及有关规定办理出纳业务，安全有效地管理好现金资产。（三）按照管理权限，做好出纳业务的指导、督促和检查工作。（四）准确及时地统计编报有关报表

6、，总结分析出纳工作的质量、效率和经验教训，不断提高出纳工作水平。第三章　现金出、入库和现金调剂第九条省联社综合业务系统对现金库存实行三级管理。（一）县级联社（含合作银行，下同）清算中心为一级库，信用社（包括在联社核算中心开立清算账户的分社）为二级库，信用分社为三级库，每级库都要设立管库员负责现金的出纳管理。现金出、入库是指一级库与二级库之间、二级库与三级库之间或一级库与其他同业银行之间的现金调拨。14（二）现金出、入库交易由领用壹号主账簿的柜员进行操作，不允许跨级办理（如一级库与三级库之间），不允许同级机构间（如信用社之间或一个信用社所属的储蓄所之间）办理现

7、金出、入库业务。第十条现金调剂是柜员经主管人员授权后，与领用壹号主账簿柜员之间进行的现金调拨。除领用主账簿以外的柜员之间不允许现金调剂。第十一条现金的出、入库和现金调剂必须凭要素齐全的现金调拔凭证准确、及时办理。管库员在办理现金出、入库业务时要与调款员、押运员办理严密的交接手续。第十二条综合业务系统中的现金出、入库业务必须由管库员操作，其他柜员不得代为操作。第四章　现金的收付、兑换与整点　　　　　第十三条现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确，严禁在综合业务系统上空收空付虚增现金发生额。第十四条　各营业机构均应办理

8、人民币大小票币、残缺票币兑换业务。出纳人员应有计划地