吉美超市会计制度设计

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1、2012—2013学年第二学期会计制度设计论文衡百集团吉美超市会计制度设计一、背景资料衡水吉美超市有限责任公司创立于2003年9月，隶属于衡百集团，是由衡水百货大楼（集团）股份有限公司和其他自然人股东发起设立的股份制企业。衡水百货大楼（集团）股份有限公司始建于1950年，是一家有着60多年文化积淀的既传统又现代的商业企业。如今，已由一家单一百货业态的中小型企业发展和壮大成为一家跨区域、跨行业、多业态的大型连锁商业集团。旗下拥有衡水市百货大楼、碧海云天会所、衡水吉美购物广场、冀州吉美购物广场、武邑吉美购物广场、吉美家居、衡水吉美超市有限责任公

2、司（吉美超市胜利店、河东店、中心街店、景州店、京衡大街店、前进街店）等多家企业，形成了百货连锁、超市连锁、家居连锁等多种业态并举的经营格局。吉美超市有限责任公司在集团的正确领导、全体员工的拼博努力与社会各界的大力支持下，以“树金字招牌，创名企形象”为主导经营理念，导入先进的管理模式。吉美超市去年年营业额为2.03亿元，年利润率维持在13.54%左右。十年的时间，作为一名衡水人，我和家人已经离不开她了，“吉美”时时刻刻出现在我的生活中，出门遛弯就会走到超市。“开心购物在吉美”不只是一个口号，更像是一种承诺。在石家庄上学是偶尔看到“开心购物在吉

3、美”的购物袋，感觉尤为亲切，心里暖暖的。对于我来说，吉美更融入了一种乡情在其中。二、设计内容（一）会计工作岗位及责任制度设计。1、会计主管兼稽核岗位。职责是①在超市（经理）领导下，组织、管理企业会计核算和会计管理工作，审核超市原始单据，负责资金的筹集、使用和调度，进行账目的定期核对，协助有关人员进行财产清查。按照印鉴分管制度，保留一枚银行预留印鉴的财务章。2、总账报表岗位。职责为：①负责登记总账；②负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表；③负责单位成本核算、管理会计凭证和财务会计报表。保管和管理会计档案。3、银行出纳岗位。

4、职责有：①按照现金管理制度，认真做好现金和各种票据的收付、保管工作。②收付现金准确，在交款人面前点数，如有异议及时解决，保持适当的库存现金限额，超额的库存现金要及时送存银行。③每日及时登记现金日记曲，并结出金额，现金的账面额要同实际库存现金相符，对于现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺，如有短缺，应承担后果。④出纳人员保管的印章要严格管理，按照规定用途使用，但签发支票所使用的各种印章，应由两人保管。⑤每日盘点库存现金，做到账款相符。⑥备用周转金必须天天核对，不得以白条抵库，一切营业收入现金不准坐支，未经财务经理批准，不能任意挪用现金。4

5、、明细账会计岗位。岗位责任有：①根据总分类账户，结合本店核算需要，合理设置明细分类账及账户。②根据审核无误的记帐凭证，按记帐规则及时准确地进行明细分类账登记。③每旬与总分类账核对一次，做到账账相符。④将本店银行存款、现金日记账按序时记帐要求登记，做到日清月结。发现问题，及时查明原因，予以更正。⑤严格执行代销商品结算制度，及时清理债权、债务，避免造成坏账损失。5、往来会计。岗位责任：①负责银行往来业务核算。②对市场部的销售情况进行核对、核实汇款、调账、催单。③负责应收款项结算工作；④定期与销售人员核对销售明细账及监督汇款（二）会计科目设计超市

6、会计设置的内容主要有：设置的会计科目总体来说，超市的会计科目大致和一般企业的会计科目也相同，吉美超市的会计属于商业会计，应主要设置的科目有：库存现金、银行存款（基本存款户、结算户）、库存商品（超市、食品、百货）、商品进销差价、营业收入、主营业务成本（食品、百货、联营厂商）、营业税金及附加、销售费用、管理费用（长期待摊费用、社会保险费、保洁费、差旅费、人员培训费等）、财务费用（手续费、利息、汇兑损益）、应收票据（银行承兑汇票、商业承兑汇票）、应收账款（团购销售业务、供应商购货款）、应付账款、预付账款（内部往来、单位往来）、应交税金、其它应交款

7、，其它应付款、其它应收款（收银备用金、生鲜采购备用金、应收罚款与责任赔款）、商品采购、实收资本、本年利润、利润分配等。但我觉得 还是要注意一下几点：1.随着我市的开放程度越来越高，于外国企业交流也比较频繁，出口退税类型的业务比较繁琐。因此我们可以设置人民币和外币两个明细，这样有助于外币流入时记账。银行存款也相同，设置人民币和外币两个明细。2.库存商品保管按照保质期时间、产品名称来设，商品采用售价进行核算。3.超市不设置成本类会计科目，其成本核算内容应计入损益类科目中。（三）超市成本核算制度设计。市场经济条件下，物价随时都在涨跌，超市若采用最

8、后进价法可以使得企业期末存货成本与市价最接近，又可以使现行收入与现行成本相配比，防止物价上涨时出现利润高估、超额分配的现象。一、1成本核算的原则：进价成本的核算原则——物流商品采