探析集团公司内部控制建设

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1、探析集团公司内部控制建设：随着社会主义市场经济的发展，我国企业的规模和数量都发生了很大的变化，特别是近些年来，集团企业发展迅猛。在集团公司的经营管理中，财务管理掌握着其经济发展的命脉，任何一个集团企业想要取得良好的经济效益并且在优胜劣汰竞争机制的市场中长期发展下去，需要做好自身内部控制建设，本文笔者就集团企业内部控制建设若干问题进行了探讨，希望集团公司重视内部控制制度的建设并落到实处。　　关键词：集团公司；内部控制；重要性；问题；措施　　：F270：A：1001-828X（2011）10-0070-02　　　　随着经济的发展，集团公司发展迅

2、猛，在现在竞争激烈的市场中，一个集团企业想要取得一定的成就就必须注重集团企业自身日常运行的管理工作。集团企业的核心就是集团企业的经济管理，而集团企业经济管理的重要依据就是该集团企业内部控制制度。　　　　一、集团企业内部控制简介　　所谓的集团企业内部控制就是指集团企业以实现自身经营目标和保护资产的完成安全为目的，以集团企业保证自身会计资料和信息的完整正确可靠为前提，贯彻执行集团企业经营方针、确保集团企业经营活动的效率性、经济性以及效果性、并且在集团企业自身内部采取企业自我约束、评价、规划、调整以及控制等的一系列措施和方法。这些集团企业采取的自

3、我约束、评价、规划、调整以及控制等一系列措施和方法的总称就是该集团企业的内部控制制度。集团企业内部控制的产生是建立在加强集团企业经济管理这一目标之上的，集团企业内部控制的有力执行和完善有利于改善集团企业经营管理，在一定程度上提高集团企业经济效益。　　　　二、集团企业内部控制的重要性　　集团公司之所以需要建立内控制度在于以下几点：①集团企业内部控制是保证集团企业资产的完整和安全的重要渠道；②集团企业内部控制促进了会计信息可靠性的提高；③集团企业内部控制能够提高集团企业经营效果和效率　　　　三、目前企业集团内部控制建设存在的问题　　由于我国大多

4、数企业集团都存在内部控制制度的设计不合理和实施淡化的问题，从而造成企业集团的管理混乱，内部控制失效的情况时有发生，严重阻碍了企业集团的发展。目前，　　企业集团内部控制中存在的问题主要有以下几点：　　1.公司经营管理者对内部控制的认识不够　　企业集团的内部控制要想真正发挥出其应有的控制作用，首先企业集团的经营管理人员必须从观念上全面正确的认识内部控制。管理层对内部控制是否具有深刻的认识，将会影响内部控制在企业集团内部的实施效果。陈旧或错误的观念会影响内部控制的效果，导致即使有好的内部控制体制也难以得到全面有效的实施。　　2.企业集团内部环境控

5、制不完善　　建立合理的集团组织结构模式是内部控制的一个重要问题，其关键是要把握好集权与分权的关系，不恰当的集权和分权都会给企业集团带来伤害。企业集团由于形成的方式各不相同，情况也有差别，不能用统一的组织结构模式来要求。我国的许多企业集团在形成之初就有很多的不规范操作，并未严格遵循市场规律，而是呈现一种“反自然”的形成模式。多数企业集团的组织结构不合理，权责不明、职责不清，损害了企业集团的整体利益，也给内部控制的实施制造了障碍。　　3.风险控制系统存在缺陷　　企业集团由于规模庞大管理层次较多，经营方向多种多样，这就要求企业集团必须建立一套有效

6、的风险控制系统，设立相应的风险管理部门，加强风险控制手段和防治措施。长久以来我国许多企业集团受到国家的保护，其风险意识缺乏，应付风险的能力较弱，多数企业集团的风险控制系统存在这样或那样的缺陷，在出现风险和危机时往往反应迟钝，不能做出正确的风险处理措施。　　4.财务控制活动不完善　　在财务控制是集团总部控制下属企业的重要环节，其目标是使各业务单位实现财务协同效应来创造价值。许多企业集团没有抓住财务控制这一关键环节，财务失控是企业集团内部控制失效的主要原因，许多母公司把控股子公司当成没有成本的提款机。当上市的子公司出现财务危机和经营危机时，有的

7、企业集团公司又违规为上市的子公司作巨额的担保，骗取银行的信用。我国企业集团的母公司大多是国有独资公司，所有权人的实际缺位，监管不力，导致内部人财务控制严重，损害出资人和企业利益。　　　　四、企业集团内部控制体系建设的措施　　内部控制作为企业有效管理的工具就像企业内部的一个自动预警和维护系统，企业的规模越大，其重要性越显著。随着企业集团规模的扩大，资本链条的加长，加强企业集团内部控制的研究具有十分重要的意义。由于我国企业集团内部控制研究起步较晚，发展还不够成熟，很多企业集团的内部控制体系不够完善，在实施过程中没有达到预定的效果，因此，进一步完

8、善我国企业集团的内部控制体系十分必要。　　1.提高管理者内部控制意识，加强企业文化的建设　　企业集团的管理者对内部控制的态度、管理者自身的管理水平、经营风格、管理哲学、内控意识等