探析集团公司内部控制制度

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1、探析集团公司内部控制制度　　摘要：随着中国国民经济的不断进步，公司集团化已成为企业做大做强的重要途径，各类集团公司层出不穷。在集团公司中，由于成员公司性质不一，再加之财会制度不一致、财会软件的不统一、人员素质高低不一，导致集团公司在财务控制上会有一定的弱化，内部控制不足。就集团公司加强内部控制的重要性进行分析，并就集团公司内部控制中存在的问题以及加强集团公司内部控制的对策进行全面阐述。关键词：集团公司；内部控制；重要性；问题；措施中图分类号：F272.5文献标志码：A文章编号：1673-291X（2013）12-0037-02一、加强集团公司内部控制的重要性（一）加强集团公司内部控

2、制对提高集团公司的经营管理水平有着重要作用8随着全球经济一体化进程的不断加快，国外商品及资本不断融入中国市场，集团公司所面临的市场竞争日趋激烈，与此同时，产业转型等政策的实施也要求集团公司加快规模的扩大，不断进行技术创新，这些因素为企业带来挑战的同时也创造了机遇，集团公司要想加快企业规模的扩大、实现技术的创新，在复杂的市场环境中抓住机遇，就必须通过加强企业的管理水平，提高企业的核心竞争力来实现，加快集团公司内部控制就是提高集团公司管理水平的重要手段。集团公司的内部控制就是集团公司通过对其所属企业进行管理控制以加强集团公司经营管理的一种管理方式，它是保证集团企业相关政策在其所属公司中

3、贯彻、实施的重要保障，同时也是提高集团公司所属企业管理水平进而提高集团公司管理水平的重要手段。（二）加强集团公司内部控制是保障集团公司实现可持续发展的重要手段加强集团公司内部控制不仅是满足集团公司发展诉求，加快集团公司经济发展的重要手段，同时也是实现企业可持续发展的必然要求。集团公司通过进行内部控制管理，对其所属企业进行定位和职责划分，实现集团资源的优化配置，加强集团整体结构的优化和管理；同时对集团的经营目标、内部经营活动以及财务进行组织、考核、调节和管理，不仅能提高企业财务报告的真实性和可靠性，为企业的各项业务活动提供指导同时还能有效地规避企业的投资风险，加快企业经营效率的提高，

4、保证企业实现可持续发展。二、集团公司内部控制中存在的问题尽管集团公司在进行内部控制的过程中取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题，具体表现在以下几个方向：（一）集团公司对内部控制的认识不够8集团及其所属公司对内部控制的认识不够是集团公司内部控制中存在的主要问题之一。集团中的部分领导单纯地将内部控制的建设理解为制定各种规章制度的建设以及成本控制的过程，从而忽视了内部控制中对集团及其所属企业各项业务活动进行考核、进行风险评估和监督制约的重要性。集团及其所属企业的部分员工片面地认为内部控制是集团领导的事，与自己没有多大关系，没有认识到内部控制是对集团及其所属企业各级、各部门员工的一种自我约

5、束、自我监督和防范风险发生的内部控制机制。正是因为对内部控制的认识不够，内部控制机制的建立和完善频频受阻，内部控制的实施效果不尽如人意，这些问题都为企业的发展埋下了隐患。（二）集团公司内部控制环境尚不完善8科学合理的内部控制环境是健全企业内部控制制度的基础，集团公司也是如此。对集团公司来说，其内部控制的重点是要做好集团公司权利的划分，换而言之就是掌握集权和分权的关系，保证权力的正确划分，以便内部控制的正常实施。但在集团公司的实际运营过程中，由于各成员公司性质以及财会制度等因素的不一致，集团公司实际的营运情况也各不相同，因而难以实现集团公司组织结构模式的统一，因而在其营运过程中，经常

6、出现与市场规律不相适应的营运模式，公司组织结构不合理，权责划分不明确等都是其突出表现。这些问题不仅造成集团公司内部控制环境的不稳定，同时也在一定程度上阻碍了集团经济建设的发展。（三）集团公司内部控制缺少风险控制机制集团公司的特点之一就是规模较大，层次较多，且经营范围具有多样性。这些特点能够为集团带来丰厚经济效益的同时，也决定了集团公司面临着比一般企业更多的风险。为此，集团公司必须建立一套完善的风险控制机制，加强集团预防和应对风险的能力。但在中国，大部分集团公司都处于政府的保护之下，不仅风险意识薄弱，同时应对风险的能力也比较弱，甚至有部分集团公司仍未建立风险控制机制，这使得集团公司的

7、发展实施处于遭遇风险的边缘。（四）集团公司内部会计控制尚不完善内部会计控制是内部控制机制的重要组成部分，对集团公司内部控制机制的健全和完善有着重要作用。内部会计控制由集团的计划和主要或直接与保障集团资产和财务记录的可靠性相关的所有方法和程序组成，主要包括资产保护、保证账目和财务报告真实性和完整性的有关方法、8程序和组织规划等方面，它是保障集团经济业务及相关工作贯彻落实的重要手段。但在现实中，由于集团对其所属公司财务政策及制度的设计和制定得不合理，致使集团的财务管理权力