加强内部控制防范银行经营风险

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加强内部控制防范银行经营风险一、银行经营风险产生的因素分析　　造成银行经营风险的原因有外部与内部两方面外部风险主要是指社会因素造成的风险第一类是由于政策体制所造成的第二类是由于市场变化所引起的如房地产、股票、证券、期货等产品价格波动偏向甚至反向于银行经营者的预测使银行资金难以收回市场利率和汇率变动而引起银行利息收入下降银行资产受损的风险等第三类是社会不法分子的侵害如盗窃、诈骗、抢劫或其它事故外部原因引起的银行风险一般具有难以预测性但可以通过转变思想、转换机制、内部练功、提高素质、加强内部控制来积极防范和化解风险11 　　矛盾论告诉我们外因是事物变化的条件而内因是事物变化的的依据因此银行经营的风险最主要来于自己内部的失控“坚固的堡垒最容易从内部攻破”银行经营风险的内部因素有以下几种　　1.授权无度、缺乏制衡、管理松懈、权责不清一些银行由于指导思想的偏差重业务轻管理重存款轻效益“新增速度、市场占比、网点优势、存款第一”等曾一度成了指导和衡量各级银行工作的唯一标准因而对分支机构网点人员不断膨胀高风险业务不断扩张抱一种默许态度甚至对违规经营也熟视无睹出现一系列恶性案件　　2.规章制度不完善内控机构未建立在“存款首位”的思想指导下在业务迅速发展的情况下一些银行管理者认为内部控制约束了他们开拓业务的手脚或者来不及研究制订新业务的各项规章和操作程序出现不少制度“死角”更多地体现在两个方面一是岗位、部门、上下之间缺乏监督制约机制一笔业务、一项决策的过程控制流于形式经手的人越多越没有人负责二是缺乏一套系统、规范、可操作的违规违章处罚办法助长了犯规者的侥幸心理11 　　3.有法不依、监督失控违法违规行为分两种情况一是恶意违规主要是指内部一些不良分子受畸形物质欲望的侵蚀铤而走险内部作案犯科有的贪污挪用、有的监守自盗、有的内外勾结诈骗抢劫、有的逃避监督营私舞弊、有的逆程序操作、以权谋私等等如英国巴林银行的倒闭和日本大和银行10亿美元的亏损内部控制不健全、不严格是主要的原因在我国这种有章不循缺乏监督机制而带来的风险也是经常发生的造成了银行巨大的信誉和资金损失二是没恶意违规这种现象是最为大量又最易被忽视的因此对这种“善意的过失”有必要进行细致的分析第一种是由于工作责任心不强、注意力分散而造成的风险如常出现的支票审核忘记折角验印汇票办理要素不齐或大小写金额、客户名称、地址账号错误等第二种是由于怕麻烦、图方便而违规操作造成的风险如操作人员离岗时不退出操作系统和电脑口令泄密而被内部作案分子盗支他人活期存款等第三种是不讲原则、怕得罪人明知违规而操作造成风险出现无意犯错的原因是部分员工缺乏风险意识、忽视内部控制、自我保护意识淡薄有意无意为犯罪分子提供了作案机会11 　　4.从业人员业务素质低风险识别能力差一类是明知违规但自认为没有风险的如经常出现的对外担保案；另一类是不懂制度、不熟业务、不会识别而造成的风险如贷款决策中主观武断新入行员工对假票据、假印鉴、假钞票、假身份证难以识别等　　以上分析表明银行的经营风险主要来自于内部防范银行经营风险内部控制是根本的、主要的抓好了内部控制就抓住了防范银行经营风险的关键环节　　二、内部控制的目标、原则和基本方式11 　　确立内部控制的主要目标和原则应体现“五性”一是有效性内部控制的措施和程序必须保证法律和监管规章在各个部门和所有人员中得到充分的遵守和执行有效地杜绝内部人员职务违法违规行为二是审慎性要充分认识风险给银行给国家带来巨大的不可能饶恕的损失内部控制制度必须围绕着防范和控制银行风险这一目标来设置和实施三是全面性控制程序的措施必须渗透到各个业务领域和各个操作环节覆盖所有部门和岗位并真正做到相互制约四是及时性在金融创新领域中及时采取内部控制措施五是独立性强调将监督部门和管理、执行部门适当分开使具备执规检查的权威性和独立性　　内部控制的基本方式可分为以下几个方面　　（一）组织机构控制主要的方法是设计并配置合理高效运转的企业内部职能机构以达到各机构之间既相互配合又彼此制约的目的11 　　（二）人员素质控制通过人员素质控制使每个职工能力能适应所在岗位要求做到各尽所能、尽职尽责、保质保量地完成任务　　（三）授权审批制度在处理业务过程中充分体现“四只眼睛”原则通过这一制度使各类经济活动及风险在发生之际就能得到协同有效的监督和控制对疏忽加以防患对恶意加以制止　　（四）职务分离制度对于必须实行互相监督的“不相容职务”应加以分离分别由几个部门或部门内不同的人来执行　　（五）法规制度控制企业的一切经营活动都要遵守国家的法律、法规和企业的规章制度11 　　（六）内部审计制度内部审计和内部控制是相互联系相互依存的总体上讲内部审计对各内部控制环节具有检查、监督、评价的职能是内控制必不可少的特殊组成部分　　三、加强内部控制的基本思想　　（一）确立“风险首位”和“内控先行”的思想和工作原则自觉地把加强内控作为防范银行经营风险的关键环节来抓防“风险”保安全要在全体职工中年年讲、月月讲、天天讲当发现端倪就要敲警钟使全体员工始终绷紧“风险”这根弦新业务、新机构的开办必须首先建章立制采取有效的内控措施内控制度的建设金融风险的防范应作为衡量领导干部工作业绩的重要考评指标以促进各级银行做到安全、流动、盈利三性有机结合11 　　（二）构建内部控制制度的总体框架首先是根据银行业务特点和风险控制需要建立内部控制十大系统即授权管理系统、资金计划系统、会议控制系统、人事教育控制系统、筹资风险控制系统、信贷资金风险控制系统、外汇业务控制系统、信用卡业务控制系统、计算机风险控制系统和清算风险控制系统在每个系统下理出具体业务工作流程流程中每个岗位固定、责任固定以实现岗位、工序间的相互制约其次是设立“三道”监控防线岗位、工序之间实行双人双表的审查监控业务部门的检查监督稽核审计及监察人事的监督三是要制订一套统一的系统的操作性强的违规违章处罚方法做到规章面前人人平等　　（三）树立内部稽核审计权威加强执行规章制度检查和处罚力度内部稽审担负着内部控制工作的检查、监督、评价职能是内部控制的指导、组织和协调机构要加强内控就必须赋予稽审部门具有独立性的权威不仅要监督、检查和督促各部门建章立制而且有权对违章的部门和个人进行处罚说话算数11 　　（四）强化制度约束抓好内控重点做好内控工作的关键是做到有章必循、违章必究、执法必严、令行禁止、决不迁就姑息、不下不为例各个分支机构必须牢固树立一级法人观念严格执行转授权制度在允许的范围和权限内办事同时要突出四个控制重点关键人（基层行处部门的负责人要害岗位从业人员）；关键部门（贷款审批、财务开支、人事安排、办事处柜台、金库守卫等）；关键物件（现金、枪支、密钥、印章、重要空白凭证）；关键工作环节（交接手续、审批程序、电脑操作口令、存取手续和票据清算环节等）抓住了重点就抓住了要害抓住这些风险多发点银行风险就能得到有效控制　　（五〕启动防范风险的“人心工程”综合配套推进内部控制的工作11 　　内控理论和实践证明银行经营风险产生的土壤和膨胀的基因主要来自于人的思想无知和队伍素质低下因此防风险抓内控的中心环节是抓好防范和化解人的风险现代心理学告诉我们当人处于兴奋状态时则精力充沛、注意力集中、思路清晰、反应敏捷、工作效率和工作质量都比较好、发生差错的机会极小因此银行储蓄、会计和出纳临柜人员的差错和事故多半是抑制状态下发生的防范这样的“善意”风险就应该着重人的“抑制与兴奋”‘交替出现的生理规律在安排班次上尽可能错开其抑制状态；在其连续工作时应安排间断休息；在其情绪低下时应注意关心了解帮助和化解其精神障碍　　至于恶意违规和内部作案也有一个或长或短的心理过程管理者如能善于观察捕捉和发现问题了解其不当念头或行动失常有针对性地开展工作就有可能抑制其处于萌芽状态的作案动机把处于观望徘徊的“动机作案者”拉回来11 　　启动“人心工程”一是要把好教育关重视行员的“三观”教育和风险教育善于引导行员树立正确的人生价值观自觉抵制畸形物质欲望的侵入和渗透；二是要把好人事关包括人人控制关人员监察关三是关心帮助培育人应加强员工的沟通尽量地为员工排忧解难满足员工的一些正常合理要求努力改善工作环境条件和各级生活福利待遇搞好精神文明建设营造团结和谐气氛使员工真正感到集体的温暖和力量珍惜已有的一切不愿去干各类违法违规的事情形成自律自控的良好行为规范　　（六）加强金融监管促进银行内部控制内部控制从根本上讲是属于银行内部管理的范畴但中央银行对银行内控的关注与政策调控将对这项工作起极为重要的促进作用11