企业所得税汇算清缴税收政策风险提示服务系统

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1、企业所得税汇算清缴税收政策风险提示服务系统所得税处主要内容税收政策风险提示服务系统企业所得税纳税申报表新校验规则税收政策风险提示服务系统一、背景介绍为创新纳税服务方式，持续推进税务机关“放管服”改革，最大限度实现放管结合和优化服务的统一，在企业所得税汇算清缴管理中推出了企业所得税税收政策风险提示服务。全面改革企业所得税汇算清缴管理模式，以一种全新的服务方式协助和指导纳税人正确理解税法规定，正确计算应纳税款，减少纳税风险，提高纳税遵从度和满意度。服务内容纳税人进行企业所得税汇算清缴时，税务机关在纳税人正式申报纳税前，依据现行税收法

2、律法规及相关管理规定，利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息等内在规律和联系，依托现代技术手段，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，提供风险提示服务。目的是帮助纳税人提高税收遵从度，减少纳税风险。二、系统介绍（一）税收政策风险提示服务对象查账征收且通过互联网进行纳税申报的居民企业纳税人。企业所得税年度纳税申报。暂不为核定征收纳税人提供服务。（二）服务流程1、纳税人在网厅上填报完成《企业所得税年度纳税申报表》后，选择“风险提示服务”，系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描，并

3、在很短时间内将风险提示信息推送给纳税人；2、针对系统推送的风险提示信息，由纳税人自愿选择是否修正，可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息，也可以直接进入纳税申报程序;3、纳税人完成风险提示信息修正后，可以再次选择“风险提示服务”，查看是否已经处理风险提示问题，也可以直接进入纳税申报程序。流程图纳税人使用风险提示服务的前置条件税收政策风险提示服务是在纳税人正式申报纳税前进行的，需要纳税人提前一天将本企业的财务报表、企业所得税优惠事项备案表等信息，通过网厅报送至税务机关。纳税人之前已经完成以上信息报送的，无需重复报送。备案表需要

4、到办税服务厅窗口报送。纳税人使用界面确认界面扫描结果反馈界面（三）几点说明1.税收政策风险提示服务不改变纳税人依法自行计算申报缴纳税额、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。2.税收政策风险提示服务是税务机关为纳税人提供的一项纳税服务，纳税人可以根据自身经营情况，自愿选择风险提示服务，自行决定风险修正。3.系统上线前，纳税人已经完成2016年度企业所得税汇算清缴申报纳税的，系统将不再提供税收政策风险提示服务。企业所得税年度纳税申报表（A类）新规则A000000《企业基础信息表》所有项目均为必填项。申报性质：根据选择申报情形自动

5、判断为“正常申报、更正申报、补充申报”。从业人数：自然数，且大于0。资产总额（万元）：取值范围>=0会计档案的存放地：调用上一年度企业所得税年度申报基础信息表。会计核算软件、存货成本计价方法、固定资产折旧方法：调用财务会计制度备案信息。可以修改。企业主要股东部分：默认《单位纳税人税务登记信息采集表》中的投资方信息，可修改。当股东为非居民企业的时候，可不填写证件种类、证件号码。《企业所得税年度纳税申报表填报表单》一、必选表格：企业基础信息表A000000主表A100000弥补亏损明细表A106000收入成本表必选控制：三组收入、成

6、本表必选一组。《企业所得税年度纳税申报表填报表单》二、条件必选表：系统在年报表填报完成时检查（一）期间费用明细表：当主表A100000营业收入+营业成本≥0时，该表必选。（二）纳税调整项目明细表：当主表A100000营业收入+营业成本≥0时，一般企业和金融企业该表必选。《企业所得税年度纳税申报表填报表单》（三）职工薪酬纳税调整明细表：1.该表选中则A105000表自动选中。2.主表A100000第2行“营业成本”≠0时，期间费用明细表A104000第1行“职工薪酬”≠0时，该表必选，全部填报完成时检查。《企业所得税年度纳税申报表

7、填报表单》（四）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表：1.若企业为房地产开发企业（行业代码7010），本年季度预缴申报表中“加:特定业务计算的应纳税所得额”不全为0，该表必选，全部填报完成时检查。2.该表选中则A105000表必须选中。《企业所得税年度纳税申报表填报表单》（五）捐赠支出纳税调整明细表：1.当《一般企业成本支出明细表》(A102010)第21行”捐赠支出”大于0，或《金融企业支出明细表》(A102020)第37行”捐赠支出”大于0时，提示填报《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）。（年度申报表填报完

8、成时提示）。2.该表选中则A105000表自动选中。《企业所得税年度纳税申报表填报表单》（六）跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表A109000：011032“企业所得税总分机构隶属关系维护（备案）表”中，“跨地区税收转移标志”为“跨省、自治区、直辖市