cia 练习题(第二部分)-new

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1、3.内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：A．该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；B．该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；C．内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；D．以上三项都对。　　答案：B　　解析：答案A不正确，董事会应该确定首席审计执行官的报酬；　　答案B正确，该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果时，客观性就可能受损。基于上述情况的奖金或是不适当地

2、影响所开展的业务，或是不适当地影响所提出的建议。　　答案C不正确，内部审计活动的工作范围包括评价和促进风险管理、控制和治理过程的改进；　　答案D不正确，如果董事会确定了首席审计执行官的报酬或是如果内部审计活动的工作范围是评价控制而不是账户余额，客观性是不会受损的。　　　　4.回复内部审计师提出的问题的回函属于：　　A．实物证据　　B．声明证据　　C．文件证据　　D．分析性证据　　答案：B　　解析：答案A不正确，实物证据是通过观察、检查或计算某种实际存在的东西得到的信息。　　答案B正确，信息可以包括权威的文书，内部审计师的计算，内部控制，数

3、据间的相互关系，实物存在，期后事项，辅助记录以及业务客户和第三方的证言。来自询问或面谈的口头或书面的声明（如给内部审计师的信）属于声明证据。　　答案C不正确，文件证据是以某种永久的形式存在，如支票、发票、运输记录、收货（报告）单和订购单。它既包括外部的信息，如业务客户收到的来自普通运货商的运货单，也包括来自业务客户内部的文件；　　答案D不正确，分析性证据源于对数据之间关系的学习和比较。　　　　5.内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：　　A．提货单　　B．采购订单的复印件　　C．发票　　D．验收部

4、门的政策和验收程序　　答案：B　　解析：答案A不正确，来自供货商的提货单不能用于确定购买是否经过授权。　　答案B正确，在确定会计记录是否准确的反映了公司对供货商的债务时，对审计人员最重要的三个文件就是：购买订单、验收报告和供货商的发票。采购订单提供的是关于货物是否实际上被定购的信息，是组织的一项自动的债务。验收报告确认收到的货物数量正确，并且这项负债记录在恰当的会计期间。供货商发票确认记录的数量是正确的。内部审计师在确定采购订单是否经过恰当授权时，也会对采购申请感兴趣。然而，采购订单，而不是采购申请，在确定业务客户的债务时是至关重要的。　

5、　答案C不正确，来自供货商的发票不能用于确定购买是否经过授权。　　答案D不正确，政策和程序不属于交易文件。　　　　15.确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，标准要求内部审计师　　Ⅰ．考虑重大的不合规行为的可能性　　Ⅱ．以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险　　Ⅲ．将确认成本与收益比较　　A．仅有Ⅰ和Ⅱ；　　B．仅有Ⅰ和Ⅲ；　　C．仅有Ⅱ和Ⅲ；　　D．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。　　答案：B　　解析：答案A、C和D不正确，即使开展保证程序时保持了应有的职业审慎，保证程序自身并不能识别所有重大风险。　　答案B正确，标准12

6、20.A1指出，内部审计师应通过考虑下列事项行使应有的职业审慎：为完成业务的目标所需要的工作范围；运用于确认程序的事件的相对复杂性、重大性或重要性；风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性；严重错误、违规及不守法的可能性；有关潜在利益方的确认服务成本。而且，标准1220.A2指出,内部审计师应对可能影响目标、经营及资源的重要风险保持警觉。然而，即使开展保证程序时保持了应有的职业审慎，保证程序自身并不能识别所有重大风险。　　　　16.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准：　　A．没有

7、对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；　　B．确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；　　C．确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；　　D．假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。　　答案：D内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎（标准1220.A1）。　　解析：答案A不正确，应有的职业审慎不要求对所有交易的详细检查（实务公告1220-1）；　　答案B不正确，内部审计师应该考虑运用于确认程序的事件的相对复杂性、重大性或重要性；　　答案C不正确，内部审计师应该考虑有关潜在利

8、益方的确认服务成本。　　答案D正确，内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎（标准1220.A1）。　　　　　　22.内部审计师在开展初步调查时发现许多