内部审计cia练习题

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1、1.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性：　　ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。　ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。　ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。　A．仅有ⅰB．仅有ⅱC．仅有ⅲ　D．ⅰ和ⅲ　答案：D　解题思路：答案A和C不正确，建议控制标准与开展程序的检查不会损害客观性。　答案B不正确，起草程序会损害客观性。　答案D正确。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、

2、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害（实务公告1130.a1—1）。　2．内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：A．应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的C．可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务D．如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议答案：A解题思路：答案A正确，内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商

3、或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。答案B不正确，周末度假的价值是很实质性的。　答案C不正确，接受了酬金或礼物后，对营销部门所开展的审计工作不会被认为是公正的；

4、　　答案D不正确，领导不可以批准不道歉的行为。　3．审计委员会最有可能参与批准：A．员工晋升与调薪B．内部审计工作日程C．内部审计报告与建议D．审计执行主管任命答案：D解题思路：此题目适用剔除法。员工晋升与调薪应该是管理层的责任。内部审计工作日程和内部审计报告与建议则由内部审计执行主管负责。实务公告1110-1指出：审计执行主管的任免应由董事会一致同意后确定，而董事会包括其下属的审计委员会。4．下列哪项不会损害内部审计师的客观性？A．与管理当局有利益冲突B．适当的情况下依赖外部审计意见C．审计人员有关经营责任

5、暂时性的假设D．由于缺少审计工作轮换而导致被审计者对内部审计师的熟悉答案：B解题思路：选项A不正确,利益冲突会严重损害内部审计师的客观性。选项B正确。选项C不正确,这种假设会损害内部审计师的客观性。选项D不正确，《标准》规定审计人员定期轮换，这样才不会影响内部审计师的客观性。5.某新来的助理审计人员被派遣参加该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用何种方式才是遵循准则关于知识与技能方面的规定？A．由精通该领域的高级审计人员严格督察助理人员的

6、工作B．助理审计人员开展审计工作和编制审计报告，并交由内部审计主任详细审阅C．选项A与B均是D．选项A与B均不是答案：C解题思路：在道德规范中,行为规则第4.1条内部审计师协会成员和注册内部审计师只能开展那些以他们的专业能力预计可以恰当地加以完成的服务工作;行为规则第4.2条内部审计师协会成员和注册内部审计师应采取适当的方法达到《标准》。在适用性上也规定，在采用这些原则时，需要个人的判断。新来的助理审计人员虽无现金管理经验，但在精通该领域的高级审计人员督察及审计主任详细审阅报告的情况下，整个审计组织行为仍是有

7、专业能力的，因此选项A与B均是正确的。因为本题是单项选择题，故选C。6．内部审计主任被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计事务所业务合伙人邀请内部审计主任一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主任应当：A．接受，理由是他们双方的有关条文均允许B．拒绝，鉴于双方的利害关系C．只要不占用工作时间就可以接受D．询问主计长，这样做是否违背公司道德守则答案：B解题思路：在行为规则第2.1条中规定，内部审计师协会成员和注册内部审计师不应参与可能妨碍或被认为妨碍其公正评价的一切活动或关系。7.当面临

8、强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：A.推迟该审计业务，直至该限制消除为止B.向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响C.增加对可疑活动进行审计的频率D.对该业务分派更多有经验的审计人员答案：B解题思路：答案A不正确。该审计业务在范围受到限制的情况下也可能继续进行。答案B正确。《实务公告》1130-1.3规定，审计范围的限制及其潜在影响应报告董事会的审计委员会。答案C不正确。审计范围