以资金管理为中心提高资金使用效率

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1、以资金管理为中心提高资金使用效率位持抗术协作信怠财政舍融2010(30)总第1创9期以资会管理污中心提高资会使用效率·以资金管理为中心提高资金使用效率位持抗术协作信怠财政舍融2010(30)总第1创9期以资会管理污中心提高资会使用效率·以资金管理为中心提高资金使用效率位持抗术协作信怠财政舍融2010(30)总第1创9期以资会管理污中心提高资会使用效率·季雪芹摘要:企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。成立集团结算中心、强化集团财务管理便是一种较为有效的措施，并在一些企业集团获得了成功，取得了一定的经验，但同时也暴露不少不容乐观、亟待解决的问题。关键饲:资金管

2、理;总量控制;盈利能力一、强化企业内部资金管理，以盘活资金提高资金使用效率(子)公司持有应收账款相关的成本就变成四种，即管理成本、机会成本、坏账损失和资金作为组织企业经营活动的必要条件，如果缺少或没有货币资金将给企业资短缺成本，由于前三种成本曲线与第四种成本的曲线呈反比例变化关系，这四种成金周转带来困难和增加财务风险;另~方面，因货币资金存款利率较低，可将货币资本曲线的叠加值曲线所表示的应收账款相关总成本呈抛物线形状，子单位持有应收金看作非盈利资产。资金管理的目标是:要求有效地保证企业随时有资金可供使用账款的相关成本曲线上存在一个最低点，与这一点相对的应收账款额度就是应收

3、账从闲置的资金中得到最大的投资收益。款的最佳额度;(一)内部的资金管理应加强以下几个方面的工作31>.集团公司应收账款的内部控制。1.集团所有资金实行收支分离。对应收账款的日常管理主要侧重于对应收账款的内部控制。通过调查宝钢集团集团公司要求，集团及其分(子)公司的一切收入和支出都必须分开核算和管新疆八一钢铁有限责任公司的调查分析已探索出应收账款控制的有效方法。主要经理，严格实行收支两条线，不允许收支合并使用。对收入和支出分别设置银行账户进验如下:行管理:(1)对产品交易进行全程控制。(1)设置专门的银行账户，接受集团及其分(子)公司的一切收入款项。集团财务企业销售产品过程

4、划分为三个环节进行控制.从接触客户到签约发货属第一环中心选择了两家服务较好的银行作为合作伙伴，并以该行为为依托，建立起一个安节，为事前控制;发货到收款是第二环节，为事中控制;从欠款到追收是第三环节，则全、快捷的资金调度网络。应收怅款持有水平将会大大降低。(2)设置专门的付款账户。集团财务中心和各分(子)公司财务部均在集团及其分因此，降低应收账款风险的重要措施就是实施全程控制，即对销售的兰个环节(子)公司所在地设立了资金支出账户，专门用于费用等资金的支出。进行事前、事中、事后控制。(匀建立网上银行，关于资金的收付通过网上银行直接划转，及时、方便、快捷完。)加强信用管理，树立

5、企业形象。集团公司信用管理是个长期渐进过程，对应收成经济业务。账款管理的每个环节都应常抓不懈。集团公司与应收账款的有关责任人员都要代表Z收入账户的使用与管理。企业形象，真抓实管，权责到位，奖惩分明，充分体现处管理的严肃性;同时，应让客(1)集团收入账户的使用与管理。集团收入账户接受其自身和分(子)公司汇人的户感受到本公司的管理是严格健全的，员工工作认真、素质很高，这种形象有利于账销售收入及其他来源的资金，该户同时担负集团资金的调拨任务。款的及时回笼。(2)集团设在各分(子)公司所在地收入专户的使用与管理。各分(子)公司的一切(3)总量控制，分级管理。集团公司财务部门负责子

6、(分)公司应收账款的计划、控收入和其他来源的资金都必须直接存(汇)入该账户，不得截留和隐瞒。制和考核。控制就是集团公司总体应收账款额度的控制，集团公司可以制定集团公3.支出账户的使用与管理。司及各子(分)公司应收账款的预警线，当超出预警线之后，促使其采取措施;考核就支出账户仅限于预算内费用的支出和经批准的因公借款支出，任何单位和个人是对总体应收账款占用额与子(分)公司应收账款占用额的情况评价，使其作为衡量不得使用该账户截留收入。该账户的资金来源是集团财务中心根据资金和费用预财务运行质量的指标与子(分)公司单位负责人收入挂钩。算，定期预拨的费用资金。二、多渠道筹措资金，降低

7、筹资成本，缓解内部资金紧张矛盾，提高效益4.费用的支出规范。(一)企业制定筹集资金的总体构想和计划之后，在具体筹集资金时，还应该注意集团公司的费用支出，一律严格按《财务报销与借款管理规定》执行。掌握以下几条原则分(子)公司费用支出除严格执行《财务报销与借款管理规定》外，还必须执行如l适用性原则2指企业筹集的资金~定要适合本企业资金使用的需要，根据资下规范:金使用的时间长短和企业货币收支情况及时妥善地筹划。(1)分(子)公司总经理和财务经理在预算范围内有权直接签批费用支出，要求不2.低成本原则:企业从不同渠道筹集的资金所付出的代