上市公司信息披露规范

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1、上市公司信息披露规范与案例分析董事对信息披露的责任上市公司董事会及董事必须保证信息披露内容真实、准确、完整，没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担连带责任。2信息披露规范与案例分析为何披露－对信息披露制度的理解及认识怎样披露—信息披露的基本原则披露什么－强制性信息披露制度的介绍披露监管－交易所信息披露监管简介披露存在的问题－信息披露违规案例3－为何披露？一、对信息披露制度的理解及认识4--怎样披露二、信息披露的基本原则5信息披露的基本原则真实性：没有虚假准确性：没有严重误导完整性：没

2、有重大遗漏及时性：两个工作日内披露公平性：不得选择性披露6信息披露的及时性首次披露时点（最先触及）董事会或监事会作出决议时；签署意向书或协议时；公司（含任一董事、监事或高级管理人员）知悉或理应知悉重大事件发生时。持续性披露处于筹划阶段的重大事件难以保密；市场出现有关该事件的传闻；股票交易发生异常波动。7--披露什么三、强制性信息披露制度简介8政府（国务院）制定的证券基本法规。中国证监会发布的规章自律性规则最高立法机关（全国人大）制定的证券基本法律《公司法》《证券法》《股票发行与交易管理暂行条例》

3、《股份有限公司境内上市外资股的规定》《禁止证券欺诈行为暂行办法》《证券市场禁入暂行规定》、《公开发行股票公司信息披露实施细》《股票上市规则》及相关的通知、指引等第一层次第二层次第三层次第四层次强制性信息披露制度介绍9常用的信息披露文件证监会颁布公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则，目前共16项；公开发行证券公司信息披露编报规则，目前共18项；公开发行证券的公司信息披露规范问答，目前共6项；交易所发布《深圳证券交易所股票上市规则》；交易所关于披露历次定期报告的通知；临时报告披露指引，目前共14

4、项。10强制性信息披露制度简介上市公司的信息很多，只有对“投资者决策”及“股票价格”已经或可能产生重大影响的信息才被列为强制性披露范围。11强制性披露信息体系图强制性信息披露体系持续性信息披露发行信息披露定期报告交易性质非交易性质招股说明书上市公告书配股说明书年度报告半年度报告季度报告应披露的交易和关联交易公司重大信息股东信息临时报告12定期报告的披露年度报告——会计年度结束后4个月内半年度报告——半年度结束后2个月内季度报告——季度结束后1个月内13定期报告的披露定期报告披露什么：公司的基础信

5、息公司的股东信息报告期经营情况分析公司治理情况报告期财务信息报告期重大事项下一报告期的业绩预告14临时报告的披露交易事项关联交易事项非关联交易事项非交易事项：发行与上市股东信息董事会、监事会、股东大会决议其他重大事项的披露15临时报告—交易事项的披露交易性质关联交易交易重大交易非重大交易重大关联交易非重大关联交易除重大销售、采购合同外的日常经营活动中的交易，无须履行临时披露义务，通过财务报表反映16临时报告—交易事项的披露购买或出售资产（不含日常经营相关资产）对外投资（含委托理财、委托贷款）提供

6、财务资助（含承担费用和提供资金）提供担保（反担保除外）租入或租出资产管理方面的合同（含委托经营、受托经营）赠与或接受赠与债权或债务重组研究与开发项目的转移签订许可协议17交易事项的披露标准披露标准：10％和50％总资产主营业务收入：1000万元以上/5000万元以上净资产：1000万元以上/5000万元以上净利润：100万元/500万元以上计算标准的注意事项涉及数据为负值，取绝对值标的资产涉及帐面值和评估值时，取较高者；购买或出售股权导致合并范围发生变化，股权对应的全部资产和收入作为计算，净利润

7、按照持有股权的比例计算。18交易事项的披露审议程序50％以上的交易应当提交股东大会审议；10％以上的交易需要履行披露义务，是否提交董事会审议按照公司章程规定；仅因为利润指标达到50％的交易，如因比较基数较小的原因可以申请豁免提交股东大会审议。交易标的的审计和评估适用提交股东大会审议的交易；交易标的为股权的，应当审计（不超过6个月）；交易标的为资产的，应当评估（不超过1年）。19关联交易关联交易事项与日常经营相关的交易事项购买原材料、动力、燃料销售产品、商品提供或接受劳务委托或受托销售交易事项20

8、关联交易关联人关联法人直接或间接地控制上市公司的法人由前款法人控制的除上市公司、上市公司的控股子公司以外的其他法人；关联自然人直接或间接控制的除上市公司、上市公司控股子公司以外的法人，以及由上市公司的关联自然人担任董事、高级管理人员的法人；持有上市公司5%以上股份的法人关联自然人过去、未来的关联人（12个月）21关联交易关联法人结构图上市公司大股东兄弟公司其他股东关联自然人控制的公司>5%控制控制22关联交易披露标准关联自然人：30万元以上300万元且0.5％以上3000万元且5％以上审议程序独