税收筹划复习题(学生用)

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1、《税收筹划》复习题一、单项选择题1．李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A.3688B.4500C.4980D.50402．下列不属于免纳个人所得税项目的是：（）A．国债和国家发行的金融债券利息。B．按照国家统一规定发给的补贴、津贴。C．依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。D．个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。3.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50

2、万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A.0B.12500C.25000D.350004.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30％和25％，若A国采取全额免税法，则在A国应征税额为（）。A.2.9万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元5．下列关于资产的税务处理说法正确的是（）。A.固定资产的计价，应以原价为准，即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价B.固定资产折旧只应当采用直线法计算C.企业

3、的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准D.作为投资或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于5年6.李先生取得一次劳务报酬10万元，应当缴纳个人所得税（）元。A．16000B．25000C．32000D．200007．税收具有“强制性”、“无偿性”及（）A.随意性B.可行性C.固定性D.非固定性8．企业财务管理中最稀缺的资源是（）A.现金B.人才C.固定资产D.原材料9．所纳税款是直接的现金支出又叫（）A.内涵成本B.会计成本C.外显成本D.隐性成本10．偷税数额占应

4、纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（）的罚金A.十倍B.五倍C.一倍D.1倍以上5倍以下11．避税的“非违法”只是从()而言。A.经济形式B.法律形式C.政治形式D.思想观念12．纳税义务通常具有（）A.前瞻性B.滞后性C.超前性D.适时性13．在市场经济条件下，企业经营的根本目的（）A.最低税负B.销售收入C.最低成本D.追求利润最大化14．减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（）A.避税B.偷税C.税收筹划D.骗税15.企业发行股票筹集资金，发行费用（）在企业所得税前扣除。A.不可以B.部分可以C.可以16.税收筹划

5、的客体是（）A纳税人B征管机关C各项涉税行为D中介机构17.对外贸企业来说，出口货物的增值部分（）免税A.全部B.部分C.不能D.50％部分18.税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于：（）A、骗税B、欠税C、偷税D、抗税19．政府一般是根据最具实践性的（）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。A.固定性原则B.负担能力原则C.最大化原则D.最小化原则20．纳税费用又叫（）A.外显成本B.内涵成本C.隐性成本D.会计成本21．根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。　

6、　A.土地增值税　B.增值税C.消费税D.营业税22．偷税有两个基本特征：()和欺诈性。A.非固定性B.非法性C.避税性D.随意性23．反避税的深层次理由来源于而（）A.法律B.政治C.经济D.文化24．税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（）A.企业的整体经济效益B.企业发展规划C.企业形象D.企业业绩25．偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在（）的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金A.任何数额B.10万元以上C.1万元以上不满10万元D.1万元以下26.李先生持有某非上市公司10％的股份，2010年1月从该公司取得股息100万元，李

7、先生应当缴纳个人所得税（）。A．0万元B．20万元C．16万元D．10万元27.不可作为费用列支的有（）A.利息B.股息C.工资d.捐赠28.2009年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元A150B80C70D029.