税收筹划复习题库

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1、一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。）1、下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税答案：A2、某卡拉OK歌舞厅某月门票收入20万元，台位费收入10万元，相关的烟酒和饮料费收入10万元，适用税率为20%，该歌舞厅当月应交的营业税额为（）。A.5万元B.2万元C.8万元D.4.8万元答案：C3、某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物进项税额转出数额为（）。　A.8013.7元　B.

2、8035.5元　C.8059.5元D.8500元答案：C4、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（　）。　A.电信单位销售有价电话卡的销售折扣折让　B.广告公司支付的灯箱广告制作费　C.贷款业务的利息支出D.娱乐业收取的烟酒饮料费　答案：A5、纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（）。A、千分之三B、千分之五C、千分之一D、千分之二答案：B6、如果企业发放现金股利，股东须按（）的税率缴纳个人所得税。A、5%B、10%C、15%D、20％答案:D7、纳税人用于

3、换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（）确定。A．最低销售价格B．最高销售价格C．加权平均价格D．组成计税价格答案：B8、企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A、2%B、14%C、2．5%D、５％答案：B9、企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠

4、目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。A、50%B、20%C、10%D、40%答案：C10、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（）。19A、成本B、成本C、成本D、成本答案：D11、下列项目符合房产税现行规定的是(  )。A.中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税B.中央空调单独记账核算

5、的不征房产税C.更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值D.以房屋为载体的消防设备不计征房产税答案：A12、企业所得税法第四条规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，以及非居民企业取得的来源于中国境内但与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20％。企业所得税法第二十七条规定，对上述所得，可以免征、减征企业所得税。实施条例据此明确，对上述所得，减按（）的税率征收企业所得税。A、20%B、24%C、15％D、10%答案：D13、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用专

6、用发票，即便确需开具专用发票，也只能申请由主管国家税务机关代开，而且对商业企业按（）的征收率代开。A、6%B、5%C、10%D、3％答案：D14、我国税收制度规定，对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按有关规定征收（）。A、营业税B、增值税C、消费税D、关税答案：A15、高新技术企业提供技术咨询、技术培训、技术服务、软件开发、项目开发、转让科研成果等，应分别按服务业税目或转让无形资产税目依（）的税率征收营业税。A、4%B、6%C、5%D、17%答案：C16

7、、国务院发布《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》，规定对深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）内免征企业所得税A、三年B、两年C、五年D、一年答案：B17、房地产企业将其开发的商品房出租给其他企业、个人使用的业务，应按房屋租金收入依（）的税率计算缴纳房产税。A、7%B、3％C、12%D、5%答案：C18、以土地使用权和

8、房屋所有权相互交换方式合作建房时，双方都要缴纳（）。A、房产税B、营业税C、土地增值税D、增值税答案：B1919、创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。即创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的