浅析中国个人所得税存在问题及改革建议

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1、浅析中国个人所得税存在问题及改革建议一、个人所得税的重要作用。1、个人所得税具有重要的财政意义、从社会政策观点来看，个人所得税可起到对所得进行再分配的作用、从经济政策观点来看，个人所得税是一个重要的经济调节杠杆、个人所得税有利于培养全体公民依法纳税意识和法制观念二、我国个人所得税存在问题1、税制模式难以体现公平合理、税率模式复杂繁琐，最高边际税率过高、费用扣除不合理、扣缴义务人代扣代缴质量不高、税务部门征管信息不畅、征管效率低下、纳税观念淡薄，偷逃税严重三、我国个人所得税改革的几点建议1、加大宣传力度，提高公民纳税意识。、建立综合征收与分项征收相结合的税制模式、调

2、整税率结构，公平税负、调整费用扣除标准，符合实际负担、扩大征税范围，发挥税收调节作用、提高征收管理手段，减少税源流失论文摘要个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配的有力工具。它有利于经济改革的深入发展，保障社会安定团结。随着我国社会主义市场经济建设的发展，以自然人为核心的社会财富流动和分配占整个社会财富流动和分配的比例必然会越来越大，形式会越来越多样化，个人所得税将在社会经济发展中发挥着越来越重要的作用。我国自1980年开始征收个人所得税，随着我国经济的快速发展和居民个人收入水平的连年提高，我国的个人所得税得到了迅

3、速发展,税收收入基本上呈几何级数增长：1985年突破了1亿元，1993年达到亿元，1994年税制改革后，1995年即达到了亿元，至XX年已达到亿元。我国的个人所得税虽然发展迅速，成绩不小，但与国际上相比，差距仍然很大。XX年我国个人所得税收入只占当年税收总收入的％，这远远低于发达国家，也低于绝大多数发展中国家的水平。据国际货币基金组织(IMF)的《政府财政统计年鉴》所示，93个发展中国家个人所得税收入占税收总收入比重的平均值为%，21个工业化国家平均值为%。这说明我国个人所得税在税收体制和征收管理等方面仍然存在许多问题。随着我国加入WTO，我国个人所得税制的调整和

4、改革必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴国外的成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施，构建更加高效、公平、科学的个人所得税制度，并要逐步实现与国际个人所得税制的接轨。关键词：个人所得税存在问题改革建议个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配的有力工具。它有利于经济改革的深入发展，保障社会安定团结。随着我国社会主义市场经济建设的发展，以自然人为核心的社会财富流动和分配占整个社会财富流动和分配的比例必然会越来越大，形式会越来越多样化，个人所得税将在社会经济发展中发挥着越来越重要的作用。我国自1980年开始征收个

5、人所得税，随着我国经济的快速发展和居民个人收入水平的连年提高，我国的个人所得税得到了迅速发展,税收收入基本上呈几何级数增长：1985年突破了1亿元，1993年达到亿元，1994年税制改革后，1995年即达到了亿元，至XX年已达到亿元。我国的个人所得税虽然发展迅速，成绩不小，但与国际上相比，差距仍然很大。XX年我国个人所得税收入只占当年税收总收入的％，这远远低于发达国家，也低于绝大多数发展中国家的水平。据国际货币基金组织(IMF)的《政府财政统计年鉴》所示，93个发展中国家个人所得税收入占税收总收入比重的平均值为%，21个工业化国家平均值为%。这说明我国个人所得税在

6、税收体制和征收管理等方面仍然存在许多问题。随着我国加入WTO，我国应积极借鉴国外个人所得税发展的成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施，构建更加高效、公平、科学的个人所得税制度，使其更加规范化、合理化，并逐步实现与国际个人所得税制的接轨，适应市场经济发展的需要。一、个人所得税的重要作用。1、个人所得税具有重要的财政意义世界上绝大多数国家个人所得税的起征点大都在就业人员平均收入以下，因而征收面很宽，税收来源很大。以美国为例，1986年，美国年人均收入为20593美元，个人所得税免税额为2300美元，纳税人占人口总数的57%以上，个人所得税收入达到3584亿美

7、元，占税收总收入的%，是收入最高的税种。据国家税务总局的消息显示，我国个人所得税XX年收入增至亿元，超过了消费税，成为我国第四大税种。、从社会政策观点来看，个人所得税可起到对所得进行再分配的作用由于对家庭基本生活费免税，并实行超额累进制，因此，对个人收入分配过分的差距能起到良好的调节作用，从而改善国民所得分配不平等的程度，以借助税收手段，促使国民走上共同富裕的道路。以瑞典为例，该国是典型的福利制国家，十分重视发挥个人所得税均衡所得作用，以降低低收入者的税收负担，提高高收入者的税收负担。资料表明，该国高收入者的税收负担最高可达到个人收入的80%。其政策执行的结果一是

8、为社会福利