会计业务处理流程及模块划分

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1、会计业务处理流程及其模块划分会计核算基本流程：1.编制记账凭证2.凭证审核3.记账4.结账5.编制会计报表经济业务原始凭证记账凭证日记账银行存款日记账现金日记账分类账总分类账明细分类账试算平衡表期末账项调整工作底稿账户余额会计报表会计循环流程一.编制记账凭证在电算化环境下，编制记账凭证可以采用以下方式：1.手工编制完成记账凭证后录入计算机；2.根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章；3.由账务处理模块以外的其他核算模块自动生成会计凭证数据。二.凭证审核在电算化环境下，凭证审核是由负责审核的会计人员在计算机中对生成的记账凭证进行审查

2、，对审核通过的记账凭证作审核确认。会计核算软件可根据审核情况进行自动控制，已通过审核的凭证，不能由凭证录入人员进行修改。未通过审核的凭证，不能进行记账。三.记账在电算化环境下，记账是由有记账权限的有关人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照记账程序自动进行的。电算化会计中的记账有以下特点：1.记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记；2.同时登记总账、明记账和日记账；3.各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是对记账凭证做记账标志，不产生新的会计核算数据。四.结账和编制会计报表手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂；电算化会计核算中，通过

3、一次性预先定义账户结转关系和账户与报表的数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在短时间内同时自动完成。会计软件功能模块划分会计软件功能结构总账模块出纳管理模块往来账管理模块工资管理模块固定资产管理模块成本管理模块报表管理模块财务分析模块供应链核算模块一.会计软件功能结构1.总账模块：会计信息系统的核心，以会计凭证为原始依据，通过对凭证的输入和处理，完成记账、结账、银行对账、账务数据查询、输出、引入等功能。2.出纳管理模块:完成对现金日记账和银行存款日记账的登记，以及企业内部借款报销、核销和银行对工作，可以不设。3.往来账管理模块:完成对各种应收、应付款项的登记和核销，以及

4、对应收、应付款项进行统计、分析工作。4.工资管理模块：以原始工资数据的数据为数据源，完成工资的计算、工资费用的汇总和分配，计算个人所得税，查询和统计各种工资数据。期末生产工资结算单、工资条、工资结算汇总表、工资费用分析汇总表等，自动编制工资费用账证凭证传递给总账模块。5.固定资产管理模块:输入相应原始凭证自动登记固定资产明细账，产生折旧计提及分配明细表、固定资产增减变动表等。期末编制固定资产增减变动表和折旧费用分配凭证，自动转入总账模块。会计软件功能结构会计软件功能结构6.成本核算模块：对其他模块传来的材料、人工、燃料、动力等成本数据进行汇总、分配、计算，自动编制成本转账模块传递到总

5、账模块。7.报表管理模块：根据会计核算数据（总账模块产生的总分类账和明细分类账）完成各种会计报表的编制和汇总工作。8.财务分析模块：从会计数据库中提取数据，运用各种会计分析报表方法对数据进行加工，帮助经营者进行各种管理决策。会计软件功能结构9.供应链核算模块：1.采购模块：通过对采购计划、订单、采购到货、采购入库核算和管理。2.核算管理模块：针对企业存货收发业务进行核算和管理，为企业进行存货核算提供基础数据。3.存货管理模块:通过存货分析有效降低库存量，加速资金周转。4.销售模块：核算收入、成本、税金、利润等，生产库存明细账、销售商品明细账，自动编制机制凭证并传递到总账模块。谢谢观看

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