初级会计实务会计科目汇总

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2、用借：投资收益    贷：其他货币资金——存出投资款2. 交易性金融资产的现金股利和利息确认利息收入借：应收利息    贷：投资收益收到利息收入借：银行存款    贷：应收利息3. 交易性金融资产的期末计量公允价值大于账面余额的借：交易性金融资产——公允价值变动    贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额的借：公允价值变动损益    贷：交易性金融资产——公允价值变动4. 交易性金融资产的处置公允价值大于账面价值借：银行存款    贷：交易行金融资产——成本                      ——公允价值变动        投资收益

3、同时：借：公允价值变动损益    贷：投资收益公允价值小于账面价值借：银行存款    投资收益    交易性金融资产——公允价值变动    贷：交易性金融资产——成本同时：借：投资收益    贷：公允价值变动损益第三节 应收及预付款项一．应收票据1. 取得应收票据和收到到期票款1）因债务人抵偿前欠货款借：应收票据    贷：应收账款3） 因企业销售商品，提供劳务等收到开出，承兑的商业汇票借：应收票据    贷：主营业务收入        应交税费——应交增值税（销项）4） 商业汇票到期收回借：银行存款    贷：应收票据2. 转让应收票据借：材

4、料采购/原材料/库存商品    应交税费——应交增值税（进项）    贷：应收票据（按照商业汇票的票面金额）注：有差额的借记或者贷记 银行存款 等科目二．应收账款1.发生时借：应收账款    贷：主营业务收入        应交税费——应交增值税（销项）        银行存款2.收回时借：银行存款    贷：应收账款3. 企业应收账款改用应收票据结算借：应收票据    贷：应收账款三.预付账款1.预付时借：预付账款    贷：银行存款2.收到所购物资时借：材料采购、原材料、库存商品    应交税费——应交增值税（进项）    贷：预付账款当预

5、付账款小于采购货物价值，补付不足借：预付账款    贷：银行存款当预付账款大于采购货物价值，收回多于借：银行存款    贷：预付账款四．其他应收款1.发生时借：其他应收款    贷：材料采购2.收到时借：银行存款    贷：其他应收款五．应收款项减值企业计提坏账准备时借：资产减值损失——计提的坏账准备    贷：坏账准备冲减多提的坏账准备时借：坏账准备    贷：资产减值损失——计提的坏账准备企业发生坏账损失时：借：坏账准备    贷：应收账款、其他应收款已确认并转销的应收账款以后又收回时：借：应收账款、其他应收款    贷：坏账准备借：银行存

6、款    贷：应收账款，其他应收款也可以直接：借：银行存款    贷：坏账准备第四节 存货一． 原材料实际成本核算方法1. 购入材料1） 款项已经支付或开出承兑商业汇票，同时材料已经验收入库借：原材料    应交税费——应交增值税（进项）    贷：银行存款、其他货币资金——银行汇票2） 货款已经支付或已开出承兑商业汇票，材料尚未到达或尚未验收入库借：在途物资    应交税费——应交增值税（进项）    贷：银行存款3） 货款尚未支付，材料已验收入库借：原材料    应交税费——应交增值税（进项）    贷：应付账款4） 货款已经预付，材料尚未

7、验收入库借：预付账款    贷：银行存款2. 发出材料个别计价法，先进先出法，月末一次加权平均法，移动加权平均法计划成本核算方法1. 购入材料1） 货款已经支付，同时材料验收入库借：材料采购    应交税费——应交增值税（进项）    贷：银行存款2） 货款已经支付，材料尚未验收入库借：材料采购    应交税费——应交增值税（进项）    贷：银行存款3） 货款尚未支付，材料已经验收入库借：材料采购    应交税费——应交增值税（进项）    贷：应付票据2. 发出材料借：生产成本——基本生产成本            ——辅助生产成本    

8、制造费用    管理费用    贷：原材料期初材料成本差异率＝ 二． 包装物1. 生产领用包装物如果比计划节约借：生产成本    材料成本差异