浅谈企业应收账款内部控制存在的问题及对策

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1、论文摘要应收账款内部控制可以帮助企业提高资金使用效率，增强资金周转速度，使企业有更强的实力应对财务风险。但是目前我国应收账款内部控制在企业实际应用中还不够成熟，还存在一些问题。作者认为，应收账款内部控制存在的问题，主要还是企业领导不够重视，且缺乏风险意识，但又盲目追求销售额造成的。如果企业领导者重视内部控制，建立客户资信管理档案，制定合理的激励政策，完善坏账准备金制度，健全内部控制体系，加强内部审计监督力度，从而调动员工的积极性，促进整个企业健康、持续、快速发展。关键词：应收账款，内部控制，风险意识，对策5.1-9,,servic

2、es,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve宜顺论文网www.13Lw.com7-8目录引言：应收账款内部控制的现状4一、应收账款内部控制存在的问题4（一）内部控

3、制环境不理想4（二）风险防范意识薄弱，应对能力差4（三）相关职能部门职责不明确4(四)应收账款内部控制执行力度低下4（五）应收账款会计监督力度不够5二、企业应收账款内部控制的必要性5（一）高额的应收账款会使企业资金周转发生困难5（二）高额的应收账款增加了企业的风险成本5（三）高额的应收账款会加大企业的费用支出5三、小企业应收账款内部控制案例-A公司5（一）A公司概况5（二）A公司应收账款内部控制状况分析6四、加强企业应收账款内部控制的对策6（一）提高风险意识6（二）建立客户资信管理档案6（三）制定合理的激励政策7（四）完善坏账准备

4、金制度7（五）健全内部控制体系71、事前控制72、事中控制73、事后控制7（六）加强内部审计监督力度8五、结束语8六、参考文献95.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregional

5、positionandachieve宜顺论文网www.13Lw.com7-8引言：应收账款内部控制的现状COSO委员会提出的《内部控制——整体框架》中对内部控制作了如下的描述:内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程1。在经济全球化的今天，企业的结算方式成为一种新的竞争手段。在这种情况下，应收账款大量地出现在信用交易中。而在我国，这个方式还不够成熟，相应的经验和制度完善还远远不够。因此，建立应收账款的内部控制制度已经成为有效的控制企业应收

6、账款发生，减少坏账，提高资金周转率的当务之急。一、应收账款内部控制存在的问题（一）内部控制环境不理想一直以来，由于信用水平还未达到一定的标准，诚信贬值现象在企业中普遍存在，通过拖欠货款来满足本企业的资金周转需要或是通过“赖账”来提高本企业收益的现象比比皆是，恶意欠债的客户屡见不鲜。而对于购货方，拖欠货款有其客观原因，如经营不善、资金周转遇到困难、短时间内无法偿还款项等。但也有部分企业是故意拖欠货款，甚至靠拖欠货款来维持利润，并利用这部分资金去进行再投资。而对于销货方，交易发生前往往对客户的资信程度、还款能力、财务状况等缺乏了解，未

7、能做出恰当的评估以致企业应收账款平均收款期较长，呆、坏账发生率较高。当买方迟迟不还款时，销货方很难有有效的措施追回欠款，同时也会产生一定的费用。（二）风险防范意识薄弱，应对能力差面对现在市场经济上越来越激烈的竞争，很多企业为了实现自己市场份额的扩张，不仅在成本和价格上面狠下工夫，还运用商业信用进行产品的促销。一些企业为了实现减少存货、拓宽销路等目的，往往不得不向客户采取赊销的销售策略。但是，为了扩张市场而进行盲目的赊销策略，很可能会造成流动资金被客户拖欠且不能够及时收回的问题产生。应收账款若不能及时收回，势必造成企业资金周转困难，

8、影响企业资金的使用效率，甚至产生财务危机，加大企业的经营风险。（三）相关职能部门职责不明确许多人知道企业有大量的应收账款对不上账、收不回来，但具体应由谁来管这些事，哪些机构负责清查等并不清楚。在销售部门负责赊销，从而形成应收账款，货款的追讨往往是财