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1、台灣晶技股份有限公司章次4000融資循環內部控制作業實施日期節號4110背書保證作業項目作業程序(方法)及控制重點依據規定(一)保證範圍(二)核 准1.申請背書保證之公司，有下列情況不予接受辦理：1-1.已簽背書保證金額超過規定限額。1-2.有借款不良或債務糾紛紀錄者。1-3.資本額低於總資產額百分之四十者。1-4.不在董事會核准之保證範圍內者。2.公司對外保證金額不得超過本公司當期淨值之兩倍，其中對單一企業之背書保證限額不得超過當期淨值。當期淨值以最近經會計師簽證之報表所載為準。1.合於背書保證辦法之背書保證事項，被保證公司應具備公函說明用途及背
2、書金額等，並檢附票據。2.公函及簽發之票據，由財務主管審核後呈董事長核示。＜控制重點＞1.要求背書之理由是否充份。2.以被保證公司之財務狀況衡量背書金額是否必需。1.依據規定：1-1.保證公函1-2.背書保證辦法1-3.會計師簽證之財務報表2.使用表單：2-1.票據背書及註銷備查簿5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-le
3、vel,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve4-25(三)記錄、保管(四)每月公告(五)到期註銷3.累積背書金額是否仍在限額以內。4.有無其它足以危害本公司損益之可能性。1.財務部門設立『票據背書及註銷備查簿』，由專人保管，根據承諾表列各項分別登載之。2.財務部對背書保證事項就單一事別予以歸檔。1.公司之背書保證餘額，依規定格式內容併同營業額按月公告並函證期會備查。1.背書票據到期註銷時，被保證公司應備文將原背書票據送交本公司
4、財務部加蓋『註銷』印章後退回，來文則留下備查。2.財務部將註銷票據記入『票據背書及註銷備查簿』，減少累積背書金額。1.若本公司需相關企業保證或互為保證時，由財務部擬稿，總經理核准後發函並予以記錄。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,t
5、husprotectingtheregionalpositionandachieve4-25(六)尋求保證＜控制重點＞1.背書保證解除或註銷時，是否確時依規定辦理。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingthe
6、regionalpositionandachieve4-25台灣晶技股份有限公司章次4000融資循環內部控制作業實施日期節號4120出 納作業項目作業程序(方法)及控制重點依據規定(一)支付作業1.現金支付時，先檢查憑證是否齊全，核准範圍是否合於權限。2.現金支付時，由會計製票後轉由出納支付。3.每日現金收支均應編製現金及銀行存款收支日報表，並由出納人員蓋章。4.每日結帳後，清點庫存現金餘額與現金及銀行存款收支日報表餘額是否相符。5.支付後在憑證上蓋『付訖』章，由領款人簽名或編製相關收訖證明單據表示收訖。6.支票開立，同時在存根聯記錄受票人、金額、到
7、期日、支票號碼等。7.若有支票作廢將支票號碼剪下貼於支票簿存根上。8.銀行送金簿、存根詳細填寫並妥為保存。9.所有付款除規定可付現金外，其餘應開立劃線支票，支票金額應與所附憑證相符，不合查明其緣由。10.支票應按編號順序開付，未開空白支票應有適當之控制。11.客戶匯來匯款，未解存銀行，應有適當之控制。＜控制重點＞1.依據規定：1-1.繳款處理程序1-2.支付權責辦法1-3.核決權限2.使用表單：2-1.現金銀行存款收支結存日報表2-2.支票簿存根2-3.銀行送金簿存2-4.暫借款申請單4-31(二)有價證券作業1.各項支付均需有憑證。2.支票及印鑑應
8、由不同人員保管。3.出納與會計應由不同人員擔任。4.支票開立應檢查存根是否均為連號，以防空白支票流出。5.應
