S公司“资金池”模式运行效率研究

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1、Ｆ２７５１５２０６０５３１分类号．１学号密级ｒＸｉａｎＳｈｉｏｕＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｙ全日制专业学位硕士学位论文＿“”题目ｓ公司资金池模式运行效率研究作者姓名项莉导师姓名、职称王岚副教授学科（专业领域）名称会计硕士提交论文日期２０１８年６月３曰学位论文创新性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研宄工作及取得的研宄成果，。尽我所知除了文中特別加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果；也不包含为获得两安石油大学或其它教育机构的

2、学位一或证书而使用过的材料＾与我同工作的同忐对本研究所做的任何贡献均己在论文中做了明确的说明并表示了谢意。一。申请学位论文与资料若冇不实之处，本人承担切相关责任、论文作者签名：ｊｔｙ其月：训？－心》ｊ学位论文使用授权的说明本人完全了解西安石油大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研宄生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西安石油大学。学校享有以任何方法发表、复制、公开阅览、借阅以及申请专利等权利。本人离校后发表或使用学位论文或与该论文直接，署名单位仍然为西安石油大学相关的学术论文或成果时。ｈｒｆｆ＾论文作者签名：Ａ

3、ｆ）日期：Ｊ＾－＾４－６？■导师签名：日期：？）注：如本论文涉密，请在使用授权的说明中指出（含解密年限等。［中文摘要论文题目：S公司资金池模式运行效率研究专业：会计硕士硕士生：项莉（签名）_______________导师：王岚（签名）_______________摘要随着经济全球化和市场经济的深度发展，跨地区、跨行业及多种经济性质并存、多元化经营的集团化企业大量涌现，但集团成员之间股权分散、资金利用率不高、财务风险控制程度低等问题也随之而来，因此越来越多的企业集团采用资金集中管理方式来加强协同和控制。而资金集中管理运行效率的高低对于提高

4、企业集团整体的价值创造，确保集团战略目标的实现至关重要。S公司是集研发、生产、销售为一体的重大装备制造企业，具有产销规模大、经营地域广、内部组织成员多、产业管理链条较长的显著特点，同时受行业特点的影响：生产制造投入大、生产周期长，对相关外部经济总体运行情况的变化颇为敏感，基本呈同方向变化。所以在对S公司资金集中化管理效率进行分析研究时，如果不考虑外部环境和随机误差的影响，得到的结果不能客观真实的反映实际情况，因此选择剔除环境因素和随机误差影响的三阶段DEA模型对S公司资金管理效率进行测算分析。本文以S公司为研究对象，以资金集中化管理的相关理论和研究现状为基础，总结了

5、企业集团资金集中化管理的各种模式，梳理了S公司实行资金集中化管理的背景及运行现状。结合行业特点运用三阶段DEA模型，考虑经济总体运行情况以及公司成立年限两个环境因素对投入产出值研究的影响，从宏观和微观两个层面进行分析。在宏观层面，根据剔除环境因素和随机误差影响后更为客观真实的第三阶段效率值，对S公司实行“资金池”模式前后资金管理效率进行排名对比；在微观层面，运用三阶段DEA模型提取剔除了环境因素和随机误差影响的松弛变量对投入产出的冗余和不足进行分析，得出资金集中化管理有利于提高S公司资金管理效率、降低资本成本、减少闲置资金、加速资金周转以及实现企业价值。最后根据三阶

6、段DEA模型的结果，在肯定“资金池”模式提高了S公司资金管理效率的基础上，提出进一步提升S公司资金集中管理效率的建议。希望本文的研究不仅能够促进S公司的战略发展，还能对同行业的其他企业集团资金集中管理起到借鉴意义。关键词：资金集中管理资金池效率三阶段DEA模型论文类型：应用研究IIAbstractSubject：StudyontheEfficiencyofCapitalPoolModelofSCompanySpeciality：MPAccName：XiangLi(signature)Instructor:Wanglan(signature)AbstractWitht

7、hedeepeningofeconomicglobalizationandthedevelopmentofthemarketeconomy,alargenumberofgroupcompanieswithmulti-economicpropertiesanddiversificationinmanagementhaveemergedacrossregionsandindustries.However,someproblems,likediversificationofequityamonggroupmembers,lowutilizationoffunds,an