会计核算记账规则1

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1、会计核算培训------胡磊一、转变原有的会计核算思维习惯，适应新的财务软件。1、以前核算主要是通过增加会计科目，细分会计科目的方法来达到核算的目的。现在NC主要是通过项目档案来实现核算的目的。例如：进项税科目，有些企业希望能按税率来细分，这时，传统的思路是细分科目达到目的，而NC可以通过新建项目档案，会计科目不变的情况下，选择项目档案，实现细分的目的。2、企业在增加会计科目时，应认真考虑，尽可能通过项目档案实现细分的目的。3、入账错误等原因，需要冲回的。应采用原入账时的借方或贷方，红字冲回。二

2、、核算方面1、现金、银行存款、其他货币资金1.1取消银行存款下的明细分类，按“银行类别档案”“银行档案”和“银行账户档案”“客商档案”核算。期初录入时“客商档案”录不区分客商。1.2说明各档案的区别，类别---工行、中行、建行等；银行---某某分行或支行；账户---银行的开户账号。1.3客商档案的意义，关联方一定要选择关联方。其他货币资金期初涉及客商档案的相同处理。1.4每月末，对于银行存款账面余额与银行对账单余额一致的，也需要编制银行存款调节表。对账单和调节表要单独存档。1.5现金及银行存款日

3、记账登记要规范，应该按支付的时间顺序，做到日结，与当日库存现金和银行账户金额一致。1.6银行账户先向资金结算中心申请，批准后，会计科目才可增加。1.7银行存款入账原则上应按银行水单入账。不能汇总入账（对于特殊需要，应有入账汇总表，注明每笔明细）。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtrans

4、itmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve1.8支票开具时，各项应填写清楚完整。支票存根联应有领用人的签字，谁领用谁签收，同时，在支票登记簿签字。存根联上会计也应签字。1、应收票据2.1从内部取得的票据，先看出票人，如果出票人是南方内的企业，会计科目选择为南方内科目，客商档案为关联方企业名称。DR：应收票据—集团内部—南方内部客商档案：关联方企业名称

5、CR：其他应付款—集团内部—南方内部客商档案：关联方企业名称该票据用于外部单位DR：原材料CR：应收票据—集团内部—南方内部客商档案：关联方企业名称从内部取得的票据，如果出票人是外部单位，会计科目选择集团外，客商档案为关联方企业名称。DR：应收票据—集团外客商档案：关联方企业名称CR：其他应付款—集团内部—南方内部客商档案：关联方企业名称该票据用于外部单位DR：原材料CR：应收票据—集团外客商档案：关联方企业名称2.2同理，如果是从外部单位取得的，会计科目的选择先看出票人，客商档案都是外部，使用

6、票据时会计科目和客商均和取得时一样。2.3支票背书，用应收票据—其他，但不视同现金，不做现流分析。因为不是银行保证付款。2.4应收票据—融资票据见附件。2.5做好应收票据备查簿。2.6应收票据的核算要分客户，明细核算，备查簿应该是对核算的补充说明。2.7原则上不应该代客户背书票据。更不能进行会计分录上的处理。2.8承兑汇票应视同现金管理，支付时必须有审批。如不取得对方单位的收款收据，无法证实汇票已交给对方单位。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractiv

7、e,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve2.9国内信用证业务国内信用证业务应收票据和应付票据科目的核算。2.10一般只收银行承兑汇票，对于票据的真假，应尽可能到当地银行证实（不能完全

8、杜绝）。票据背书的完整性。（背书必须连续，不能出现连续两次背书人为同一单位的情况。背书连续，是指银行承兑汇票第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是银行承兑汇票的最后持票人。被背书人要填写。粘单粘贴时，要进行覆盖式粘贴，盖章一定要清晰。交接单的要求。）2.11参照《银行承兑汇票管理办法》提出问题：银行承兑汇票贴现后，未到期时，年未对外报表如何反映？1、应收账款3.1在明细科目集团外、南方内、南方外下分商