财务管理财务控制毕业论文 浅谈新形势下如何加强高校财务风险的监控

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1、湖南师范大学本科毕业论文考籍号：XXXXXXXXX姓名：XXX专业：财务管理财务控制论文题目：浅谈新形势下如何加强高校财务风险的监控指导老师：XXX二〇一一年十二月十日　【摘要】本文从制度缺失、不健全、执行不到位等方面分析了新形势下高校财务风险监控存在的问题。在此基础上，提出了风险监控必须纳入风险管理体系整体运作的观点，并从组织结构设计和制度安排两个方面提出了新形势下加强高校财务风险监控的具体对策。　　　　近年来，随着我国高等教育体制改革的不断深入，高校各项事业取得了快速发展：一方面，办学规模从“精英教育”过渡到“大众教育”，办学

2、条件不断改善；另一方面，国家对高等教育的投入总量持续增长，多渠道筹资办学经费的格局更加稳定。但是，随着高校办学多元化、筹资渠道多元化、高校经济事项复杂化的发展，高校预算管理不够严格、收费行为不够规范、对外投资不够慎重等财务管理问题逐渐凸显，财务风险不断加大和复杂化。在这种形势下，高校财务风险的监控问题亟需重视和加以解决，从而提高高校财务管理的水平，旨在为高等教育事业的持续、健康发展提供有力保障。　　　　一、目前，高校财务风险监控存在的问题　　　　（一）制度落实不到位，风险监控不力　　1.经济责任制落实难，审计流于形式　　针对高校财

3、务管理水平不高出现的一系列财务方面的问题或案件，教育部和财政部在2000年下发了《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》（教财[2000]14号）的文件。对此，一些高校虽然根据文件精神制定了相应的规章制度，但是并没有重视落实和执行。同时，针对高校对领导干部的经济责任审计也由于缺乏相应的惩罚机制而无法追究个人责任，或因审计本身的独立性存在问题，即使发现问题也不敢揭露，导致经济责任审计流于形式。　　2.总会计师制度和会计委派制度的作用未被重视，财务治理结构有待创新　　大多数高校建立了由学校主要领导负责、相关领导和部门负责人

4、参与的财经领导小组体制，这对统一领导和协调学校的财经工作、提高学校财务管理水平起到了重要作用。但是，由于高校各项事业的快速发展，高校面临办学多元化、筹资渠道多元化、经济业务复杂化的环境，由主管财务工作的副校（院）长代行总会计师职权的模式已经不能适应学校财经工作领导的要求，需要设置一个不仅精通国家财经法规、政策，善于管理、协调和沟通，而且擅长理财的总会计师来行使这一职权。另外，由于对二级单位财务管理不够重视，没有实行会计委派制度，监管不力，导致二级单位尤其是一些校办产业或后勤部门出现私设“小金库”、贪污受贿、挪用资金等财务问题。　　

5、3.内部控制制度不够完善，导致违法违规行为时有发生。一方面，从整个学校来说，不少高校的内部控制制度不健全，导致领导决策随意化，为后面的风险埋下了隐患；另一方面，学校内部财务制度、管理制度不健全，在业务操作和管理上缺乏应有的控制流程，非程序化行为严重，造成学校资产大量流失，比如私设“小金库”、商业贿赂、挪用国家资金等。存在问题最突出的是基建、图书采购、设备采购等管理部门。如，江苏高校教材采购回扣一案就牵出101个“商业受贿人”；南开大学下属的公司出现4亿元资金黑洞，根据审计结果显示：一部分被贪污、挪用，其他则属于经营管理不善导致的债

6、务。　　　　（二）风险管理未成体系，监控制度不完善　　1.缺乏一个完整的风险管理体系，导致风险监控存在较多漏洞，财务问题不断发生　　由于高校产生财务风险的领域涉及了包括投资、融资、资金运营和利益分配在内几乎所有的财务管理和会计核算业务，其牵涉对象包括学校领导、各部门、各下属单位、教职工个人等。因此，必须从“风险管理体系”的整体角度去考虑如何监控财务风险。但是目前，不论是从理论研究还是在实务操作上，对于高校财务风险的监控多是从具体的业务或制度着手，缺乏全局观和系统性，高校将从整体上把握和控制高校财务风险措施还是非常欠缺。　　2.缺乏

7、与风险监控相关的运行机制，导致风险监控实施困难　　高校财务风险监控的有效运行，必须借助于有效的信息传递机制和有力的风险监控工具，但是，目前高校的财务信息前瞻性不强、指导性不高。原因在于高校将财务工作定位于“核算型”，注重财务数据的核算正确与否，忽视了效益分析、管理决策的功能，无法及时发现潜在的风险，更不用说风险的大小和影响的范围。而以社会审计、政府审计和内部审计等风险监控工具相结合形成一个监控网络，有利于全面、快速地发现和控制风险。但是，目前高校除因为行政隶属关系或发展需要必须认真应付政府审计外，内部审计流于形式，而社会审计几乎从

8、未考虑。　　3.缺乏对关键领域的重点监控，导致风险监控效率不高　　高校财务风险发生的关键领域主要在对外投资、贷款、基本建设、大宗物资采购、校办产业等方面，但是目前高校对于这些方面并未引起足够重视，未采取事前重点监控的措施，导致其财务问题不断发生。如