审计(2014) 第13章 对舞弊和法律法规的考虑 课后作业

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1、第十三章对舞弊和法律法规的考虑（课后作业）一、单项选择题1.注册会计师在审计中，对于发现舞弊的责任，以下表述中，正确的是（　　）。A.管理层、治理层和注册会计师对防止或发现舞弊都负有主要责任B.如果注册会计师遵循了审计准则的规定，就能发现财务报表中的所有重大错报C.如果保持了必要的职业谨慎，注册会计师就能够对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证D.完成审计工作后又发现伪造文件记录导致的重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则2.A注册会计师是甲公司财务报表审计项目的负责人，在确定特别风险时，注册会计师的做法正确的是（　　）。

2、A.直接假定甲公司的存货存在特别风险B.直接假定甲公司的收入确认存在特别风险C.直接假定甲公司的固定资产确认存在特别风险D.A注册会计师不能直接假定任何项目存在特别风险3.在评价审计证据时，如果发现舞弊导致的错报涉及较高级别的管理层，以下表述不恰当的是（　　）。A.考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的影响B.重新评估舞弊导致的重大错报风险C.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性D.如果错报金额对财务报表的影响并不重大，说明对财务报表的不具有广泛的影响4.A注册会计师在考虑被审计单位甲公司遵守法律法规的情况时得出以下结论，

3、其中错误的是（　　）。A.A注册会计师在了解总体法律框架时可能会了解甲公司相关行业状况、监管环境等外部因素B.对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规，A注册会计师应当获取充分、适当的审计证据C.检查甲公司与许可证颁发机构或监管机构的往来函件，可能有助于识别违反其他法律法规的行为D.书面声明是必要的审计证据，本身也能提供充分、适当的审计证据5.如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为，则其实施的审计程序中不恰当的是（　　）。A.如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现B.如果治理层不能提

4、供充分的信息证明其遵守了法律法规，注册会计师可以考虑向被审计单位外部的法律顾问咨询，但不能咨询内部法律顾问C.如果怀疑违反法律法规的行为涉及高级管理人员，可能要考虑是否向监管机构报告D.如果治理层不能提供充分的信息证明其遵守了法律法规，注册会计师可以考虑向所在会计师事务所的法律顾问咨询6.下列选项中，属于舞弊的动机或压力的是（　　）。A.被审计单位从事超出正常经营过程的重大关联方交易B.被审计单位高级管理人员缺乏士气C.被审计单位首席运营官个人为被审计单位的债务提供了担保D.被审计单位由于信息技术人员不能胜任而频繁更换信息技术人员20

5、currencydeposit,weprescribeapassonaregularbasis,qilucardaccountonaregularbasis),certificatebondsandsavingsbonds(electronic);3.notdrawnonabanksavingscertificate,certificatebondsapplyformortgageloans,acceptingonlythelender37.下列选项中，属于舞弊的机会的是（　　）。A.被审计单位在属于“避税天堂”的国家或地区开立重要银

6、行账户或者设立子公司或分公司进行经营，而此类安排似乎不具有明确的商业理由B.管理层在过于乐观的新闻报道和年报信息中作出的预期C.业主兼经理个人事务与公司业务进行区分D.股东人数有限的被审计单位股东之间存在争议8.下列选项中，属于舞弊的态度或借口的是（　　）。A.被审计单位管理层对注册会计师表现出盛气凌人的态度，试图影响注册会计师的工作范围B.被审计单位组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级C.被审计单位内部控制存在值得关注的缺陷的情况D.被审计单位治理层为管理层设定了过高的销售业绩激励指标9.下列对审计业务中的对法律法规的考虑

7、中，不正确的是（　　）。A.在设计和实施审计程序以及评价和报告审计结果时，注册会计师应当充分关注被审计单位违反法规行为可能是对财务报表产生的重大影响B.如果违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具否定意见的审计报告C.如果被审计单位在财务报表中对该违反法规行为做出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告D.如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映二、多项选择题1.被审计单位管理层侵占资产导致的错报，可能会通过（　　）的方式实

8、现。A.使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款B.侵占收到的应收账款C.向被审计单位竞争者泄露技术资料D.故意地错误使用与金额、分类、列报或披露相关的会计准则2.在了解被审计单位及其环境时，属于注册会计师应当向管理