会计基础工作检查存在的薄弱环节和问题整改情况报告

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1、广北县农村信用合作联社广信整字[2012]16号关于省联社太阴办事处对我县联社费用管理和网点会计基础工作检查存在的薄弱环节和问题整改情况报告省联社太阴办事处：省联社太阴办事处依据省联社《关于对全省农村信用社开展会计财务管理基础工作检查的通知》（太信联办（2012）51号）要求，以何通达为组长的会计财务基础工作检查小组，于2012年8月5日至10日对我县联社、营业部及太和信用社2011年1月至2012年4月的会计财务基础工作及费用管理情况进行了检查，下达事实确认书3份。现将相关问题的整改情况报告如下：一、县联社

2、费用管理问题1、科目摆放不合规现象普遍存在。如“其他营业外支出”科目中列支经警大队购车款8万元、各项补助及开门红16万元、防雷工程款12万元、银行业协会及金融管理办公室管理费6万元、ATM机安装费3万元、健身器材3万元等；“其他费用”中列支烟酒费19万元、加班补助费36万元；2011年10月31日购烟酒金额2410元在“公杂费”中列支；maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8b

3、usterminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibincitybuslinesin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintravelneeds.Bus72011年11月9日在“其他费用”中列支自助设备验收费用3600元；2011年12月12日安装电视监控及摄像机在“修理费”中列支，金额72500元。在“会议费”中列支的烟酒餐费均无会议签到册及相关会议文件。在“钞币运送费”及“差旅费”中列账IC

4、油卡充值15万元，头寸押运已移交保安公司，油卡充值应列“交通工具耗用费”；“手续费支出”科目中列支不良贷款收回奖励30万元。整改情况：已经过去的科目摆放不合规问题，对县联社机关相关人员进行了绩效工资考核处罚，对今年以来存在的类似问题已经进行了自查自究，并督促会计制票时一定要按照会计核算原则对号入座，不要摆错。2、根据广北县联社费用管理办法有关规定，未严格执行“三签”制度。如发票张数多且金额小，均只在发票第一张上签字审批。2011年11月15日电子设备运转费14400元，无经手人、证明人签字；2011年12月1

5、2日在职工福利费中列支97744元，发票10张，审批人未签字。整改情况：发票手续不全已经进行补火处理。对于上级主管部门统一购置电子设备等费用发票，有些员工不愿当经手人、证明人，只能签经办人或在场人。3、凭证要素不全、使用发票不合规。经查，2011年度凭证未盖附件章现象普遍存在，凭证装订未按日期顺序分类装订等。2011年7月29日成林出差附有差旅费报销单，未附差旅费发票，金额1508元。发票过期使用，2009年、2010年的发票还在使用。整改情况：凭证装订未按日期顺序分类装订已经责令重新装订，未附差旅费发票、发

6、票过期使用等问题已经扣当事人工资。4、久悬应收应付款情况。（1）2008年12月3日黄林maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8busterminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibincitybuslinesin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintravel

7、needs.Bus7借款23600元，收回贷款户本金自用70000元，现黄林已死亡；（2）2005年4月26日武文事故款65750元，信用社当事人现已死亡；（3）1998年至2009年各种押金未处理收回，共计12笔，金额10800元（入账日期及内容明细见复印件）；（4）2010年1月27日垫付稽核罚款4200元未明确到人及时收回；（5）2008年4月8日垫付联社08年预购电费2000元未收回；（6）2007年12月7日严红房屋装修借款1120元未处理收回。整改情况：久悬应收款情况都属于遗留问题，有待年底报损处

8、理。5、固定资产购置不合规，如2011年购置车辆两台，购置金额均未控制在省联社批复金额之内，如2011年9月购置工作用车32万元，省联社批复金额为20万元，超标12万元。整改情况：购置车辆两台，购置金额均未控制在省联社批复金额之内，原因是车辆购置附加费包含在内，超标金额已经向上级做检讨和说明，今后在购置固定资产严格按照上级核定的标准执行不得突破。6、账务冲正不合规，如12月31日从职工工资、业务招待