钱江摩托股份有限公司营运资金管理分析研究

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1、钱江摩托股份有限公司营运资金管理分析研究约可11~li~四俨钱j工托股份有限公司营运资金管理分析研究赵惠芳摘要营运资金是企业资金的重要组成部分营运资金管理在企业财务管理中的重要地位越来越突~.本文根据浙江省钱江摩托政份有限公司财务报告等资份'对其管连资金财务状况、应收账款管理、存货管理等方面造行分析和铮价'提出深入思考和讨论的问姐'为企业管理者和决案者提供信息支持.关饱词钱江摩托管i在资金管理财务分析财务神价匾例资剧所有者权益的一定份额为英资金来漂营运资金管理强调流动浙;:r省钱迂摩托段份有限公司(以

2、下简称钱汪摩托)位于资严与流动负债的关系，主要是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力.曹运资金作为流动资严与流动负债关系的恩和，浙辽东南沿海的温岭市，系固有控殴的台州市首戴上市公司{肢'再代码仪嗣13).主营摩托车整率及发动矶的研发、制造、不是戴顿的简单加总而是关系的反映，这有利子财务人员意销售及售后服务公司前身为成立于1985年的温岭摩托车总识到，对营运资金的管理要注黛流动资严与流动负债这两个方厂1995年7月经到代企业制度试点，组建浙汪钱迂摩托集团面的问擅营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理.一个有限公司.1

3、999革采用募集方式设立上市公司浙江钱汪摩企业要维持正常的运转战必须要拥有适量的营运资金，因此，托段份有限公司，同年5月14;性迂摩托;股禀在深圳证曹运资金管理是企业财务管理的理要组成部分.铸交易所接膊上市交易③.自1985革8月生产第一辆摩能拿以营运资金一般具有以下特点(1)周转时间短.营运资金来摩托拿主业保持了恢煌的发展势头，无论严销量还是综合周转时间锻在年以肉，因此营运资金可以通过短期筹资经济效益在摩托车行业民族晶膊申均列酋佳.另外为钱汪配方式加以篇决。(，)变现能力强.非现金形态的营运资金如存富的企业近3500家，仅温岭市

4、内远山xl家，钱汪的发展不仅货、应收账款、短期有价证券容属变现，这点对企业应付临是自身的发展，同时带动了温岭经济发展.2010革度，公司共时性的资金需求有重要意义。(3)戴银波动大流动资产;流生严摩托车登车101.53万辆销售璧车101.94万辆，冥中内动负债容易受内外集件的影响，戴量的波动往往很大。(，)来铺盖车79.79万辆，出口登车22.16万辆，同比增长而嚣渠道多.营运资金的需求问植既可通过长期筹资方式魏决，9%'出口创Z口1120万美元.实现曹业收入37.88亿元，利润也可通过短期筹资方式篇决仅翅期;资就有银行

5、短期借款、总额10188.55万元，净利润6983.69万元，金主事实际上交各短期融资、商业情周、票据贴现等多种方式种税、哥哥3.57亿元气过去的'0年，在申国摩托车行业里加强曹运资金管理就是加强对就动资严和流动负债的管理，钱迂摩托成功实施了低成本扩张与差异化竞争战腑，以鲜明的随是加恢现金、存货和应收账款的周转速度，尽量撮少资金的晶膊特性成为自主晶膊的领头萃，无可争辩地成为了中国摩托过分占用降低资金占用戚本，就是利用商业信用篇决资金车行业的第一民族晶胞.短期周转困难，同时在适当的时候向银行僧舷，利用财务杠杆，未来的20年

6、，能否通过整合金黯资潭，实施国际化战腑，提高权益资本报酬率，常用的方法有(1)规煌踪销风险.把钱迂培育成世界银摩托车企业，已成为全体钱迂人新的关连(，)节约费用开支。(3)加强预'掌管理。(，)完善管理串l度焦点.钱汪将以;为客户创造最大价值;为企业使命，继续以二、曹运资金综合分析;骤酒强劝不断创新‘技术领先超越竞争;的经营策睛，把曹运资金综合分析包括曹运资金存在状况综合分析和流动钱迂;打造成世界级摩托车制造企业.资严周转速度分析两项内容.前者反映曹运资金的;态状况，本文运用钱迂摩托2010年恩公司年报报告为主，结合通过

7、比较分析可以反应出发展变化趋势，后者反应冥周转效2曲8、X嗣革年报报告的相关慰籍进行分析评价.为分析的便率利，将引用的育关报褒戴据均简化为万元，并直接与有关计篝(-)流动资金存在状况结合分析分析内容融为一体细下备褒所示，其中袋t和费6上的报流动资晴存在状况综合分析是通过对企业备项流动资严、表敏据为原始戴握其他戴据依据原始戴据计'摩求得.流动负债的对比份析，揭示企业资本筹资与投资过程的差异，助析与淫刑从而分析与揭示企业生严经营活动经营管理水平会计政统营运资金育广义和模义之分，广义营运资金包括流动资产及会计变更对筹资与投资的

8、影晌目.以下从钱;:r摩托2∞8-和流动负债，狭义曹运资金是流动资严与就动负债的蓬额.以2010年的资严负债表相关，自据水平分析中来观察该企业流动资下从广义曹运资金角度，对营运资金管理的基本内窑，钱迂摩严和流动负债存在状况.见寝1托的营运资金存在状