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《cfp考试《个人税务与遗产筹划》真题【精选】》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、请根据以下信息,回答第1-2题: 峰华卷烟厂生产销售一批雪茄烟,成本85万元,利润35万元。雪茄烟消费税税率25%,可抵扣的增值税进项税额15.3万元。 1.应缴的消费税税额为( )。 A.30万元 B.24万元 C.40万元 D.48万元 答案:C 2.应缴的增值税税额为( )。 A.5.10万元 B.11.90万元 C.1.02万元 D.7.80万元 答案:B 3.下列属于应征营业税的项目为( )。 A.钱先生开办一个家具生产厂,生产、销售家具 B.王先生开一个商店,销售日用百货 C.李女士开一个房屋装修公司,提供房屋装修服务 D.魏先生
2、开一个汽车修理部,提供汽车修理服务 答案:C 4.下列属于应征增值税的项目为( )。 A.李先生开办一娱乐公司,提供娱乐服务 B.谢先生开办一家烟丝加工厂,接受来料加工业务 C.王女士开办一美容美发店,为客户提供美容美发服务 D.刘斌夫妇组建一长途货运服务公司,承接客户的长途货运业务 答案:B 5.以下有关营业税计算缴纳的说法,正确的有( )。 ①.某邮政局2009年2月取得邮政服务业务应税收入360万元,应缴营业税18万元 ②.某建筑施工队承包一宾馆改建工程,2009年2月取得应税工程款收入120万元,应缴营业税3.6万元 ③.某房地产开发公司2009年
3、8月销售房地产取得应税收入3,650万元,应缴营业税182.5万元 ④.某文化公司2009年4月举办文艺演出,取得应税收入68万元,应缴营业税2.04万元 A.②、③、④ C.①、③、④ D.①、② 答案:A 6.某国有机械制造企业2009发生销售收入600万元,销售成本400万元,销售税金及附加5万元,销售费用100万元,管理费用50万元(含业务招待费支出10万元),营业外收入10万元,营业外支出30万元。当年招待费支出可在企业所得税前扣除的金额为( )。 A.1.8万元 B.3万元 C.6万元 D.9万元 答案:B 请根据以下信息,回答第7-9题:
4、 7.某企业进口成套化妆品,经我国海关审定的关税完税价格为每套215元。关税税率30%,消费税税率30%。每套化妆品应缴的关税为()。 A.60元 B.63元 C.64.5元 D.92.14元 答案:C 8.每套化妆品应缴的消费税为( )。 A.119.79元 B.64.5元 C.83.85元 D.131.63元 答案:A 9.每套化妆品应缴的增值税为( )。 A.47.52元 B.67.88元 C.63.14元 D.44.20元 答案:B 10.某商场为增值税一般纳税人,购销货物的税率均为17%,2008年8月发生以下经济业务: 1)销售
5、货物取得不含税收入1,000万元; 2)向消费者个人销售货物取得收入200万元; 3)向小规模纳税人销售货物取得收入5.85万元; 4)购进货物,取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元,增值税税额为85万元;同时支付货物运费10万元,保险费1万元,款项均已支付,并取得运输发票; 5)将上年购进的2万元货物用于职工福利,购进货物的增值税专用发票上注明的税金为0.34万元。 则该商场2008年8月应缴增值税( )。 A.114.55万元 B.119.15万元 C.119.49万元 D.119.85万元 答案:A 11.李先生是C市建筑设计院的工程师,2
6、008年5月,他利用业余时间为甲单位设计图纸获得报酬40,000元,为乙单位翻译文献资料获得报酬9,000元,同时还为丙单位提供工程咨询获得报酬3,800元。李先生应缴纳的个人所得税税额为( )。 A.8,440元 B.9,640元 C.10,672元 D.8,448元 答案:B 12.2008年5月PTP公司拟就某项目聘请闻健雄工程师进行项目设计,经协商,公司同意支付给闻先生报酬12万元,预计在项目设计过程中,闻先生共需花费差旅费、信息费、办公用品购置费等,共计3.8万元。公司向闻先生支付报酬可采用两个方案:第一,将全部12万元作为报酬一次性支付给闻先生;第二,闻
7、先生持各项费用票据到公司报销,限额3.8万元,公司向闻先生支付报酬8.2万元(一次性支付),第二方案比第一方案使闻先生少缴纳个人所得税( )。 A.16,100元 B.14,280元 C.6,080元 D.12,160元 答案:D 13.吴先生的一部中篇小说被某报刊连续两个月登载,吴先生分别取得两个月稿酬8,000元和6,000元。吴先生获得的稿酬应纳个人所得税( )。 A.1,736元 B.2,240元 C.2,480元 D.1,568元 答案:D 14.下列各项所