财务报表分析(西南财经大学)

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1、财务报表分析(西南财经大学)财务报表分析主讲人：杨英强副教授、博士地址：西南财经大学会计学院邮编：610072电话：13689038068E-mail：yyq819@yahoo4>>.cn第一部分：财务报表分析概论财务报表分析的概念财务报表分析对象财务报表分析方法基本财务比率财务报表分析的重点一、财务报表分析的概念财务报表分析是指以财务报表和其他资料（报表附注、财务情况说明）为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的财务状况、经营成果及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来、

2、帮助各利益关系人改善决策。二、财务报表分析的对象财务会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。会计报表附注：是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。包括：“会计政策、会计估计和会计报表编制方法说明”、“会计报表的项目注释”、“关联方关系及交易”、“或有事项”、“资产抵押说明”、“资产负债表日后事项”、“债务重组事项”等。财务情况说明：包括公司基本情况简介；会计数据和业务数据摘要；股本变动及

3、股东情况；公司董事、监事、高级管理人员和员工情况；公司治理结构；股东大会情况简介；董事会报告；监事会报告；重大事项等。（一）资产负债表负债合计固定资产非流动负债合计投资性房地产负债和所有者权益总计资产总计所有者权益合计非流动资产合计未分配利润长期待摊费用盈余公积商誉资本公积开发支出实收资本（股本）无形资产所有者权益：在建工程年初数期末数预计负债长期应收款长期应付款长期股权投资应付债券持有至到期投资长期借款可供出售金融资产非流动负债：非流动资产：流动负债合计流动资产合计应交税金存货应付职工薪酬其他应

4、收款预收款项应收账款应付账款应收票据应付票据交易性金融资产短期借款货币资金流动负债：流动资产：年初数期末数负债和所有者权益资产（二）利润表（二）稀释每股收益（一）基本每股收益五、每股收益：四、净利润（净亏损以“—”号填列）上年金额减：所得税费用三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）其中：非流动资产处置净损失减：营业外支出加：营业外收入二、营业利润（亏损以“—”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益投资收益（损失以“—”号填列）加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列）资产减值损失财务费用管理

5、费用销售费用营业税金及附加减：营业成本一、营业收入本年金额项目（三）现金流量表处置子公司及其他营业单位收到的现金净额上年金额支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计收到的其他与经营活动有关的现金收到的税费返还投资活动现金流入小计收到的其他与投资活动有关的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额取得投资收益所收到的现金收回投资所收到的现金二、投资活动产生的现金流量：经营活动产生的现金流量净额经营活动现金流出小计支付的各项税费支付给职工以及为职工支付的现金购买商品、接受劳务支

6、付的现金销售商品、提供劳务收到的现金一、经营活动产生的现金流量：本年金额项目（三）现金流量表取得子公司及其他营业单位支付的现金净额上年金额收到其他与筹资活动有关的现金投资活动产生的现金流量净额投资活动现金流出小计支付的其他与投资活动有关的现金五、现金及现金等价物净增加额四、汇率变动对现金的影响筹资活动产生的现金流量净额筹资活动现金流出小计支付其他与筹资活动有关的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金偿还债务支付的现金筹资活动现金流入小计取得借款收到的现金吸收投资收到的现金三、筹资活动产生的现金流量

7、：投资支付的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金本年金额项目（三）现金流量表补充资料其他递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）上年金额处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”负号填列）无形资产摊销固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧加：资产减值准备经营活动产生的现金流量净额经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”

8、号填列）投资损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”负号填列）长期待摊费用摊销净利润1．将净利润调节为经营活动现金流量：本年金额项目（三）现金流量表补充资料上年金额减：现金等价物的期初余额3．现金及现金等价物净变动情况：融资租入固定资产一年内到期的可转换公司债券现金及现金等价物净增加额加：现金等价物的期末余额减：现金的期初余额现金的期末余额债务转为资本2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：本年金额项目三、财务报表分析的方法◆财务报表分