应收账款管理制度

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1、无锡斯塔信息技术有限公司应收账款管理制度第一章总则第一条目的为确保公司利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本办法。第二条释义本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供服务等原因，应向购货单位或接受服务单位收取的款项。第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。第四条应收账款的计价应收账款原则上按照实际发生额计价入账。应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司销售部应在合同签订时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以

2、便于财务部准确计算应收账款。第二章应收账款管理中各部门职责第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。1、公司财务部-9-（1）负责应收账款的核算和监控；（2）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；（3）负责坏账处理的财务操作；（4）负责制作、发布财务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作；（5）监控、协调和支持催收工作；（6）负责问题账款案件的诉讼工作。1、销售部-销售内勤（1）负责组织各部门制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准；（2）负责审核销售合同，开具发货单；（3）

3、负责公司发货单回收，监督应收账款的催收，客户档案的整理；（4）对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户提出冻结其订单或停止对其发货建议报总经理审核后执行；（5）负责对业务员的业务绩销考核、业务奖金结算与审核；（6）月底编制销售情况统计表，并及时与财务部对账；（7）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。2、业务员（1）负责及时向销售内勤反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；（2）负责所管辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；-9-（1）对于逾期的应收账款及时将信息反馈至公司财

4、务部、销售副总；（2）协助所管辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。第一章客户信用政策制定第一条公司销售部负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），建立和维护公司市场信息库。根据调查结果组织客户信用等级和信用限额的制定和评审工作，制定公司信用政策。第二条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、销售副总、会计人员负责。第三条在公司销售部组织下对现有客户建立

5、“客户信用卡”。每半年销售部依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理或董事长审批后，递至财务部会计人员备案。第四条销售副总、总经理、董事长可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。第五条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经销售副总确认、总经理或董事长审批后，可对客户调整信用限额。第六条-9-对于新客户，在合同评审时由销售部、财务部综合考虑客户基本情况、合同成本及风险

6、情况，确认该客户信用等级，拟订其信用限额。未经销售副总审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担责任。第一章应收账款管理和催收第十二条财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向销售部发布“应收账款统计月报”。第十三条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收款项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务经理审核。定期向销售部发布上个月的“应收账龄分析表”。第十四条公司负责应收款项

7、的销售内勤应经常与客户保持联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向销售部通报回收情况统计。第十五条公司对应收款项的管理应遵循“谁经办、谁负责，及时清理”的原则。财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对业务部门的考核。第十六条销售部负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到账。第十七条逾期前的催收跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情况，发送至销售副总及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前3天进行付款书面提示，提示其制定付款计划并按时付款。到付款日，业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其3天内给出

8、付款计划。第十八条某一合同逾期后的催收-9-1、逾期10天（1）各业务员负责催收，并及时向销售副总汇报客户逾期原因、客户还款计划等；（2）销售副总视情况组织有关人员协助业务员催收款项；2、逾期30天各业务员将客户逾期情况通知销售副总及总经理，由销售