注税税务代理实务模拟试题(四)

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1、税务代理实务模拟试题（四）一、单项选择题1、下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()。A.增值税纳税人收取的会员费收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.邮政部门发行报刊【正确答案】：B【答案解析】：选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选项D，邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。2、位于县城的某商贸公司2011年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公

2、司提供了购房发票，该办公楼购于2008年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为()。A.639.6万元B.640.1万元C.760.1万元D.763.7万元【正确答案】：C【答案解析】：销售旧的办公楼需要交营业税、城建税及教育费附加=(1000-600)×5%×(1+5%+3%)=21.6(万元)；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除，600×(1+4×5%)=720(万元)；对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房

3、地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数，所以可以扣除的金额合计数为720+21.6+18+0.5=760.1(万元)。3、某油田2011年12月生产原油20万吨，加热、修井用0.5万吨，当月销售19.5万吨，取得不含税收入1800万元；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税销售额187.2万元。按照当地规定，原油、天然气资源税税率为5%，则该油田本月应纳资源税为()万元。A.98.28B.98　　C.100.31D.215【正确答案】：A【答案解析】：纳税人开采或者生产应税产品销售的，就其应税产品销售额或销售数量和自用数量

4、为计税依据；加热、修井用原油，免征资源税。该油田本月应纳资源税=1800×5%+187.2÷（1＋13%）×5%=98.28(万元)254、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2011年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税()万元。(核定利润率为15%)A.5.63B.6.56C.8.91D.7.5【正确答案】：B

5、【答案解析】：该外国常驻代表机构收入或成本费用不能准确核算，应按照经费支出核定应纳税所得额缴纳企业所得税。其经费支出额=100＋40=140(万元)收入额=140÷(1－15%－5%)=175(万元)应纳企业所得税税额=175×15%×25%=6.56(万元)5、A有限责任公司实收资本为500万元，按照规定投资者的投资应于2011年3月1日到位。投资者于2011年3月1日缴纳股本300万元，6月1日缴纳股本100万元，9月1日缴纳股本100万元。假设该公司2011年各月负债均为2000万元，均为向银行借款，月息18万元，则2011年度企业不得扣除的借款利

6、息为（）万元。A.8.1B.10.8C.5.4D.2.7【正确答案】：A【答案解析】：(1)3月1日至5月31日不得扣除的借款利息＝18×3×200÷2000＝5.4(万元)　　(2)6月1日至8月31日不得扣除的借款利息＝18×3×100÷2000＝2.7(万元)　　(3)2011年度不得扣除的借款利息总额＝5.4＋2.7＝8.1(万元)6、下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D

7、.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施【正确答案】：C【答案解析】：税收强制执行不仅适用于纳税人，还适用于扣缴义务人，故选项A不正确；作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，因此选项B不正确；税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施，因为职工的工薪收入个人所得税由所在单位负责扣缴，选项D不正确。257、下列表述中，错误的是（　）。A.企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴等可以作为职工福利费开支B.企业筹办期间，购进其他资产发生的各种费用，如买价、运输费、安装调试费等，不得在

8、开办费中列支C.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当在