企业年度关联业务往来报告表申报

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1、企业年度关联业务往来报告表申报青岛地税2013.05一、政策依据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条：企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。一、政策依据《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）第十一条：实行查账征收的企业向税务机关报送企业所得税纳税申报表时，应附送《中华人民共和国企业年度业务往来报告表》，包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资表》和《对外支付款项情

2、况表》。一、政策依据参考文件：《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）、《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表〉的通知》（国税发〔2008〕114号）、《国家税务总局关于印发〈2008年版企业年度关联业务往来报告表业务需求〉的通知》（国税函〔2009〕72号）。一、政策依据企业未按照有关规定向税务机关报送企业年度关联业务往来报告表的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款，情节严重的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。

3、CompanyLogo二、存在的问题（一）未报送（二）未按规定披露相应的信息：零申报、数据报送不准确、不完整等等CompanyLogo《企业年度关联业务往来报告表》三、报表填报《关联关系表》（表一）国家（中国以外的国家或地区）《关联交易汇总表》（表二）《对外支付款项情况表》（表九）（服务贸易、收益等）--对外支付《购销表》（表三）《劳务表》（表四）《无形资产表》（表五）《固定资产表》（表六）《融通资金表》（表七）《对外投资情况表》（表八）三、报表填报表间关系三、报表填报（一）关联关系表股份持有（A)1、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上2、若

4、一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。三、报表填报3、或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上三、报表填报一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。（资金）资金（B）三、报表填报（高级管理人员C）：（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派（委派方与被委派方之间），或者双方半数以上的高级

5、管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派（被委派方之间）。三、报表填报（高级管理人员D）（四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员（不同企业的高级管理人员同为相同的人）。（高级管理人员）三、报表填报）（五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。（生产必需的无形资产和专有技术实施E）（六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。（购销活

6、动F）（七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制。（劳务活动G）（八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。（H其他控制)三、报表填报）（1）A公司直接持有该纳税人30％股份；（2）张三直接持有该纳税人40％股份；（3）B公司持有A公司25％股份，注：根据透视原则，视同B公司通过A公司间接持有纳税人30％股份；（4）分别持有注册在英属维尔京的K公司、C公司26％股份和40％股份；（5）境内法人D公司（纳税人的实

7、收资本为500万人民币，汇算清缴年度向D公司借入资金300万人民币）；（6）境内法人E公司（纳税人和E公司半数以上的高级管理人员均为F公司委派）；（7）纳税人有一名可以控制董事会的董事会高级成员，例如执行董事，由F公司委派（8）纳税人的董事长同时兼任G公司的董事长（9）纳税人的经营活动必须由H公司提供商标使用权、专有技术使用权才能正常进行（10）I公司对纳税人的经营有实质控制，控制纳税人的购买、销售、提供劳务、接受劳务或其他经营活动，如纳税人的产品大部分销售给I公司，产品销售定价或交易条件等由I公司决定（11）李四与张三属于同一家族三、报表填报）关联方名称

8、纳税人识别号国家(地区)地址法定代表人关联关系类型A公司填写法定的