注册税务师税务代理实务真题2006年

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1、税务代理实务一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到()。A．五年B．七年C．十年D．无限期2．在纳税评估中，所得税负担变动率为()。A．(评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额)÷基期累计应纳税所得额×100%B．(评估期所得税负担率-基期所得税负担率)÷基期所得税负担率×100%C．(评估期所得税负担额-基期所得税负担额)÷基期所得税负担率×100%D．评

2、估期所得税负担额÷基期所得税负担额×100%3．金融机构拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定造成税款流失的，由税务机关处()的罚款。A．一万元以上五万元以下B．五万元以上十万元以下C．十万元以上三十万元以下D．十万元以上五十万元以下4．某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2006年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其正确的会计处理为()。A

3、．借：应收补贴款——增值税10000贷：应交税金——应交增值税(出口退税)10000B．借：应收补贴款——增值税10000应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷：应交税金——应交增值税(出口退税)90000C．借：应交税金——未交增值税10000贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)10000D．借：补贴收入——增值税10000贷：应交税金——应交增值税(出口退税)100005．下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正确的是()。A．以买卖成本差额为

4、计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度B．以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转C．以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度D．以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转6．某外国企业向我国境内W公司转让软件的使用费10万美元，W公司财务人员应按()折算为人民币计算填报扣缴所得税报告表。A．当

5、月一日的外币汇率B．支付当日的外币汇率C．合同约定的外币汇率D．填报当日的外币汇率7．企业对非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除，当年应纳税所得额不足抵扣的()。A．不得结转抵扣B．结转到第二年抵扣C．允许5年之内抵扣D．允许无限期抵扣8．某公司进口一辆免税车辆，现因改变用途应依法缴纳车辆购置税，应依据()审核其最低计税价格。A．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(已使用年限÷规定使用

6、年限)×100%B．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(规定使用年限÷已使用年限)×100%C．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(1-规定使用年限÷已使用年限)×100%D．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(1-已使用年限÷规定使用年限)×100%9．印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计税。A．价款金额B．报酬金额C．使用费金额D．研究开发费金额10．注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣

7、除个人投资者的工资)，则应()。A．按45万元缴纳企业所得税B．按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税C．按45万元缴纳个人所得税D．按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税二、多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。)1．关于税务代理的法律责任，以下表述正确的有()。A．注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市、计划单列市注册税务师管理机构给予通报批评，并停止其从事税

8、务代理业务6个月以上B．税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款C．注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理或违反税收法律、行政法规的规定进行代理的，由县及县以上税务行政机关处以罚款，并追究相应的责任D．税务代理人知道被委托代理的事项违法，不表示反对仍进行代理活动的，由省、自治区、直辖市、计划单列市注册税务师管理机