注册税务师税务代理实务真题2008年

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1、税务代理实务一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1．国家税务总局颁发的()首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。A．《税务代理试行办法》B．《税收征管法》C．《注册税务师资格制度暂行规定》D．《注册税务师管理暂行办法》2．下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是()。A．税务师事务所为委托方更换注册税务师B．税务师事务所解散C．税务师事务所因经营不善破产D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务3．下列纳税人，可以实行简易申报方式的是

2、()。A．当期未发生纳税义务的纳税人B．当期开始享受免税待遇的纳税人C．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D．不能按期缴税且有特殊困难的纳税人4．下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()。A．某企业由国有企业改制为股份制企业B．某企业被工商局吊销营业执照C．某企业改变经营范围D．李某接替张某担任公司法人代表5．下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。A．属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票B．可以拆本使用专用发票C．发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改D．发票的全部联次必须一次性如实填开

3、6．下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()。A．注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B．注册税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C．注册税务师不得代理客户进行对账和结账工作D．注册税务师可代理登记银行存款日记账7．下列涉税会计分录，使用不正确的是()。A．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应缴个人所得税”B．如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费——应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”C．企业按规定应

4、缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应缴保险保障基金”D．企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”8．下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是()。A．防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责B．企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统C．防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其他方式的手工版专用发票D．防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统9．2008年1月1日新企业所

5、得税法正式实施。下列有关新企业所得税法内容的表述，不正确的是()。A．依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用新企业所得税法B．应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C．纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2%计算扣除D．国家重点扶持的高新技术企业，可按15%的税率征收企业所得税10．欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》

6、第七十三条、第七十四条的规定行使()、撤销权。A．处理权B．留置权C．处分权D．代位权二、多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。)1．按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有()。A．接受的货币捐赠计入“资本公积”B．安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C．因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”D．超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”E．购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的

7、进项税额，计入“管理费用”2．注册税务师的下列行为，符合注册税务师行业管理有关规定的有()。A．向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况B．发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告C．经委托人认可购买其发行的债券D．发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议E．在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章3．增值税一般纳税人外购货物取得的符合条件的货物运输业发票上注明的收费项目中，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括()。A．运费B．保险费C．建设基金D．过磅费E．装卸费4．注册税务师

8、在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况