文藻外语学院内部管理及稽核作业规章

《文藻外语学院内部管理及稽核作业规章》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、文藻外語學院內部管理及稽核作業規章中華民國九十一年七月(92年3月12日修訂)-97-目錄壹、內部管理及稽核作業規章之意義…………………………………………3貳、組織規劃……………………………………………………………………5叁、現金及有價證券之管理與稽核規章………………………………………7肆、固定資產之管理與稽核規章………………………………………………19伍、採購之管理與稽核規章……………………………………………………31陸、各項收入之處理程序………………………………………………………47柒、薪資處理程序…………………………………………

2、……………………56捌、預算編製與執行之處理程序………………………………………………61玖、內部稽核制度………………………………………………………………70拾、各類表單目錄及表單………………………………………………………92-97-內部管理及稽核作業規章之意義一、目的及意義依「文藻外語學院會計制度」第八章其他應行規定事項訂定內部管理及稽核作業規章（以下簡稱本規章）。經由內部管理及稽核作業規章的制定，期使各部門的權責劃分清楚，各種作業程序簡化，工作效率提高，資料記錄正確，保障財產安全，達成預設目標。本內部管理及稽核作業規章主要應用內部控

3、制的原則及方法。內部控制包括組織規劃及其保障財產安全，驗證會計資料的正確與可靠，增進作業效能，及激勵遵行既定管理政策所採用的一切相應措施和方法。依據上述定義，內部控制有四個目標：1.保障財產安全。2.驗證會計資料的正確與可靠。3.增進作業效能。4.激勵遵行既定管理政策。完成上述目標的措施和方法如下：1.設立合理組織規劃，包括組織系統圖、執掌劃分表、工作說明書及明確授權規定。2.各種業務活動須設作業程序和管理辦法，使業務順利進行，各單位互相協調配合，以發揮有效資源效用，例各項收入處理程序、資產採購及管理規章及現金收支之處理程序等。3.建

4、立預算制度及各種作業標準以衡量作業績效，達成既定目標及政策。4.實施內部稽核，配合各內部管理規章及作業程序擬定稽核規章，以查核既定政策作業程序和管理辦法是否被遵行及提出改善缺失，增進效率、效益之建議。-97-內容本校內部管理及稽核作業規章主分為下列項目：1.組織規劃2.現金及有價證券之管理與稽核規章3.固定資產之管理與稽核規章4.採購之管理與稽核規章5.各項收入之處理程序6.薪資處理程序7.預算編制與執行之處理程序8.內部稽核制度三、程序本規章經本校專責小組研訂後提行政會議、董事會會議通過，報部核備後施行。因應社會變遷、法令更易情況，

5、或行政電腦化等因素，相關業務活動之作業程序或辦法由會計室彙修有變動之本規章內容。-97-組織規劃為訂定合理組織系統，明確劃分每一部門職掌，提高工作效率，充分發揮組織功能，本校訂有：(一)董事會組織章程、學校組織規程及各委員會組織規程及辦法。(二)組織系統圖(三)各處室執掌及分層負責辦事明細表。(四)各單位業務工作手冊。為幫助組織成員明瞭重要事項及相對權責，亦訂有教職員手冊及學生手冊。-97-文藻外語學院組織系統圖附表201董事會校務會議行政會議校長公共關係室專科部各種委員會宗教輔導中心會計室稽核組進修推廣部研究發展處人事室秘書室軍訓室

6、總務處學生事務處教務處師資培育中心通識教育中心企業管理科國際貿易科應用華語系日本語文系科西班牙語文系科德國語文系科法國語文系科英國語文系科附設課程委員會校友聯絡中心思源翻譯社全人教育委員會招生組教師評審委員會教師申訴評議委員會註冊組校務規劃發展委員會圖書館課務組學生獎懲委員會推廣教育審查委員會視聽中心經費稽核委員會實習就業輔導組電子計算機中心學生申訴評議委員會興學基金委員會課外活動指導組生活輔導組兩性平等教育委員會體育運動組性騷擾及性侵犯防治委員會衛生保健組學生事務組教務組學生輔導中心宿舍管理組總務組事務組推廣教育組營繕組學術交流組校

7、務發展組文書組出納組教學研究組華語文中心-97-現金及有價證券之管理與稽核規章一、目的為保護現金及有價證券安全，提高會計資訊之可靠性及完整之控制，並提昇行政效率，特制定現金及有價證券之管理與稽核規章。二、說明(一)一般原則1.所謂現金及有價證券之管理，係指庫存現金、額定零用金、銀行存款、專戶存款、有價證券等之收支、保管、轉帳與記帳事宜。2.出納組根據各類收入憑證辦理收款業務，並開立收據，並於當日或次營業日將各款項解繳本校銀行帳戶。3.出納組依會計室開具之傳票，以電匯、劃撥或支票辦理支付作業。4.出納組依核准之零用金支出証明單及付款憑証

8、，以零用金辦理支付作業。5.會計室填載不同專戶之傳票經核准後，出納組簽發支票，以給付合法受款人，除特殊情況外，支票應劃線並載有禁止背書轉讓，並須有受款人抬頭。6.支付勞保、公保、健保、稅捐處、國稅局，及以劃撥方式付款而開