中小企业纳税筹划问题研究.doc

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1、中小企业纳税筹划研究A目录感谢词I目录II摘要VABSTRACTVI第一章绪论-1-1.1研究背景-1-1.2研究意义-2-1.3研究目的-3-1.4研究问题-3-1.5研究假设-4-1.7相关概念界定-4-1.7.1中小企业的界定-4-1.7.2税务筹划的定义-5-1.7.3税务筹划与逃税，避税的区别-6-1.7.4企业涉税制度-7-1.8研究方向-7-第二章国内外文献探讨-8-2.1概论-8-2.2国外纳税筹划的研究成果-8-2.3国内纳税筹划的研究成果-10-2.3.1基于经济学视角的税务筹划研究-10-2.3.2基于管理学视角的税务筹划研究-

2、11-2.3.3基于中小企业的税务筹划研究-12-2.3.4中小企业涉税制度与税务筹划的关系研究-14-2.4国内外研究成果总结-14-第三章研究方法-1-A3.1定性和定量结合分析-1-3.2样本选取与数据收集-1-3.3研究架构-4-3.4研究步骤-5-3.4.1介绍研究背景-5-3.4.2介绍研究的目标、目的和意义-5-3.4.3文献探讨-6-3.4.4提出研究假设-6-3.4.5访谈记录及问卷设计-6-3.4.6统计分析-7-3.4.7结论和建议-7-3.5访谈记录及调查问卷设计和说明-7-3.5.1访谈记录-7-3.5.2调查问卷-7-第四

3、章结果和讨论-1-4.1关键变量（自变量/因变量）间依存度分析-1-4.1.1深度访谈数据分析-1-4.1.2调查问卷关联度分析-3-4.2调节变量对主变量相关性分析-5-4.2假设验证-7-4.2.1企业内控制度与纳税筹划-7-4.2.2会计处理方法与纳税筹划-8-4.2.3专业人员素质与纳税筹划-9-4.2.4全员参与意识与纳税筹划-10-4.2.5税收法律环境与纳税筹划-11-4.2.6外部税务代理与纳税筹划-12-4.3研究贡献与研究限制-13-4.3.1研究贡献-13-4.3.2研究限制-13-第五章结论和建议-1-5.1结论-1-5.1.

4、1完善企业内控制度对促进企业纳税筹划作用显著-1-5.1.2会计处理方法的选择是企业开展纳税筹划的重要途径-2-5.1.3专业人员素质对企业纳税筹划影响显著-2-5.1.4全员参与意识显著影响企业纳税筹划-2-5.1.5税收法律环境对企业纳税筹划有明显影响-3-5.1.6外部税务代理是企业开展纳税筹划的重要补充-3-5.2管理建议-4-5.2.1建立和完善企业涉税制度-4-5.2.2不断完善企业内控制度-5-5.2.3规范企业会计核算-5-5.2.4注重企业专业人才的培养-5-5.2.5领导支持，团队协作-6-A5.2.6完善税收法律法规-6-5.2

5、.7健全和发展外部税务筹划代理机制-7-5.3未来的研究方向-8-5.3.1进一步了解影响中小企业纳税筹划的因素-8-5.3.2对中小企业如何建立和健全企业涉税制度进一步研究-8-参考文献I附录一调查问卷I附录二调查问卷统计表III附录三访谈同意书（1）①附录三访谈记录表（1）②附录三访谈同意书（2）③附录三访谈记录表（2）④附录四访谈同意书（3）⑥附录三访谈记录表（3）⑦附录四论文指导记录AA摘要改革开放30年以来，我国中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用，并且己经成为我国经济发展不可或缺的组成部分，其发展水平对我国经济增长与城镇就业水平的提

6、高均具有显著的影响，同时中小企业也将成为我国未来财政收入的主要来源。因此，如何降低中小企业的经营成本，增加利润、提高中小企业核心竞争力也就成为经济学研究的热门问题之一。对于任何企业来说，税收是其必须支付的企业经营成本，在企业收入不变的前提下，税收支出的减少势必会增加企业的净利润。而企业税后收益的增加，又无疑为企业的持续健康发展提供了强有力的资金保障。随着经济全球化的发展，中小企业面临的竞争压力越来越大，成本压力更是制约其持续快速发展的瓶颈。A随着我国市场经济体制的健全与税收法制化的不断完善，国家对企业涉税违法犯罪处罚力度的不断强化，企业企图利用偷逃税

7、来减少税收支付所面临的成本风险不断增大，代之而起的是税收筹划这一合理合法的节税措施正逐步进入我国企业的视野。但一方面，客观上，由于税收筹划在我国起步很晚，国内税务筹划环境滞后，另外一方面，也因为中小企业本身的种种限制，制约中小企业税务筹划的因素很多（治理结构不规范，财务管理水平低下，涉税人才匮乏等等），我国中小企业的税收筹划现状仍然处于刚刚起步的低层面上。因此，从经济学理论出发，研究我国中小企业的纳税筹划问题有很深的经济理论价值和社会现实意义。本文首先通过大量的文献探讨和国内外对税收筹划的相关研究成果的学习，对我国中小企业税收筹划的现状进行了考察探讨

8、，进一步论证分析了相关文献中提及的企业涉税制度是影响我国中小企业进行税务筹划的关键影响因素，在此基础上，以调