关于连锁业总部与分店之间商品调配

《关于连锁业总部与分店之间商品调配》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、关于连锁业总部与分店之间商品调配、资金往来的会计处理连锁业总部与各门店之间的资金、物资的往来，是这个行业常见的经济业务。为了清楚的核算这类业务，要使用二个会计科目，一个是“基层往来”，一个是“总部往来”科目。“基层往来”科目定性为资产类科目，反映总部在向门店划拨资金或调配物资时，作为“应向门店收取的款项”，有些类似于对下属的债权。“总部往来”科目定性为负债类科目，反映门店在接收总部划拨的资金或物资时，作为“应归还总部的款项”，有些类似于对总部的负债。由于这二个科目是反映总部与门店之间金额上对应关系的，在使用时，应该相互对应，同时

2、增减，并且在金额上相等。在期末的会计报表上，金额相互抵消，不在报表上显示。下面举例说明二个科目的使用方法。一、商品购进、调拨的核算㈠、总部购买商品业务（总部下设专门的商品调配中心的前提下，商品直接送到配送中心验收，并在配送中心保管，统一向门店配送）总部会计处理：借：基层往来——配送中心100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款同时，配送中心会计处理：借：库存商品——配送中心100000贷：总部往来——商品款100000㈡、配送中心向门店调配商品时；总部会计处理：借：基层往来——****店80000贷：基

3、层往来——配送中心80000配送中心会计处理：借：总部往来——商品款800006贷：库存商品——配送中心80000****店会计处理：借：库存商品——****店80000贷：总部往来——****店80000㈢、门店实现销售时，销售款由总部统一收取。借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000㈣、结转销售成本时，1、总部会计处理：借：主营业务成本贷：基层往来——****门店2、****门店会计处理：借：总部往来——商品款贷：库存商品——****店㈤、商品退货时：1、商品从门店直接

4、退货给供应商时：①门店的会计处理：借：总部往来——商品款贷：库存商品——****店②总部根据供应商开具的红字发票，作会计处理：借：银行存款或应付账款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）基层往来——****店2、商品从门店退货至配送中心，再由配送中心退货给供应商时：①门店的会计处理：借：总部往来——商品款贷：库存商品——****店②配送中心的会计处理：6借：库存商品——配送中心贷：总部往来——商品款③总部的会计处理：借：基层往来——配送中心贷：基层往来——****店借：银行存款或应付账款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）基层

5、往来——****店④配送中心的会计处理：借：总部往来——商品款贷：库存商品——****店二、总部向门店拨付备用金的核算1、向门店拨付备用金时，①总部的会计处理：借：基层往来——****店（备用金）贷：库存现金②门店的会计处理：借：库存现金贷：总部往来——备用金2、门店使用备用金报销后，定期到总部销账时，总部的会计处理：①借：费用类科目贷：基层往来——****店（备用金）②门店的会计处理：借：总部往来——备用金贷：库存现金三：总部代垫资金的核算所谓总部代垫资金是指由总部垫付的、应由门店承担的费用类支出以及为门店购买的物资。由于门店

6、的权限所限，门店的某些费用6（如：房租、电话费、水电费、装修费等）必须由总部出面统一解决，资金由总部先行垫付。门店日常使用的一些周转材料等物资，也由总部统一采购，然后配发给门店。1、总部垫付资金时,总部的会计处理：借：基层往来——****店（垫付款）贷：银行存款或库存现金2、门店定期到总部核对总部为其垫付的款项，制作相应的汇总表确认。门店的会计处理：借：费用类科目或周转材料贷：总部往来——垫付款四、期末应由门店承担的各类计提性质费用的核算㈠、计提工资的核算1、计提工资时：①总部的会计处理：借：费用类科目贷：基层往来——****店

7、（垫付款）②门店的会计处理：借：总部往来——垫付款贷：应付职工薪酬——****店2、发放工资时，①总部的会计处理：借：基层往来——****店（垫付款）贷：库存现金②门店的会计处理：借：应付职工薪酬——****店贷：总部往来——垫付款计提折旧的核算（同工资的计提，略）五、关于连锁业供应商与超市之间商品往来的实际情况说明6现代超市的经营模式，是由超市为供应商提供经营平台，供应商将自己的商品在这个平台上销售，在实现销售后，定期与超市结账分成。这种经营模式决定了超市在接收供应商的商品时，商品的所有权并没有从供应商转移到超市，而是暂时“寄

8、存”在超市，在商品售出后，超市向供应商发出已销商品结账通知，供应商根据这个通知，向超市开具发票结账。这种方式有点类似于代销商品，但是又不同于代销商品的核算。鉴于这种经营模式，财务上对超市收到供应商的商品时采取的核算方式就有多种。比如：有人认为，供应商把商品送到超