[企业管理]中石化全套内部控制系统制度 财务管理体系文件

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1、7.1应收款项管理业务内部控制矩阵7.1应收款项管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561.应收款项管理1.1经营风险：应收款项管理职责不清，影响管理效果。1.1应收款项管理由分（子）公司经理负责，财务、营销、物资采购等业务部门进行日常管理。分（子）公司5应收款项管理制度部门职能分工1.6.41.1经营风险：应收款项管理责任不落实，影响管理效果。1.2分（子）公司设专人负

2、责，每笔应收款项清收的责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。分（子）公司5应收款项管理制度1.6.41.13.1经营风险、财务风险：赊销业务不规范，责任不落实，造成损失，影响财务报告。合规风险：合同违反国家法律法规。1.3对于赊销业务，必须根据客户的信用等级,按照法律事务部审定的销售合同标准文本拟定销售合同，经分（子）公司营销部门负责人审核后，合同签订人按规定权限与客户签订合同，同时签署《货款回笼责任书》（单笔或汇总），方能开具提货单和发票。各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须与有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方

3、可办理对外付款手续。分（子）公司业务部门财务部门15销售合同货款回笼责任书其他应收、预付款回笼责任书1.6.4√应收账款2.应收款项的审核和记账　1.12.1经营风险：未按规定办理结算，影响资金使用效率。财务风险：交易不真实，影响财务报告。2.1对于中国石化系统内部单位之间，纳入中国石化财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入财务公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。分（子）公司5内部单位结算协议三方结算协议1.6.4√应收账款2.1财务风险：会计核算错误，影响财务报告。2

4、.2财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后,按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须由不相容岗位人员稽核。分（子）公司记账稽核5销售发票等有关单据1.6.41.6.11√　　√√应收票据应收账款其它应收款预付款项1.12.1经营风险、财务风险：未动态审核客户信用，调整信用政策未及时审批，造成损失，影响财务报告。2.3对中国石化系统外赊销商品和预付货款，相关部门须动态审核客户信用等级，制定或调整信用政策经分（子）公司经理签字批准。非购销业务中形成的其他应收款须由相关部门负责人批准。分（子）公司业务部门财务部门审批5客户信用动态档

5、案信用政策1.6.4√应收账款预付款项其他应收款3.应收款项清账和核对　1.12.1经营风险、财务风险：未及时清账，影响财务报告。3.1【ERP】分（子）公司财务部门对应收款项应及时清账，月结前进行往来清账，对未清项进行分析处理。分（子）公司22.10.1√应收账款预付款项2.1财务风险：未按规定对账和处理差异，影响财务报告。3.2股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人当月动态变化的应收款项由财务部门组织业务部门每月对账，对账结果须经对方签字或盖章，编制对账差异调节表。对企业之间100万元以上的对账差异1个月以上未处理的，其他对账差

6、异3个月以上未处理的，须及时进行账务处理，确保应收款项核算准确。分（子）公司记账审核3往来款项对账单对账差异调节表会计凭证1.6.4√√　　√√应收账款其它应收款1.12.1经营风险，财务风险：未按规定对账和处理差异，造成损失，影响财务报告。3.3外部单位或个人当月动态变化的应收款项由财务部门组织业务部门每月对账，并取得对方书面确认依据（询证函须签字或盖章）；对于长期无动态部分至少每半年组织对账确认。无论采用何种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、对账方式、债权金额等事项的记录。编制对账差异调节表，经财务部门负责人审核后及时调整差异。无

7、法取得对方书面对账依据的，应将对账详细情况整理记录，经财务部门负责人审核签字。分（子）公司记账审核5往来款项对账单对账差异调节表会计凭证1.6.4√√　　　应收帐款预付款项其它应收款4.账龄分析　2.1财务风险：未按规定对帐龄、可收回性进行分析，影响财务报告。4.1财务部门每月编制应收款项账龄分析表，由业务部门对应收款项的可收回性进行分析。分（子）公司5账龄分析表可收回性分析1.6.4　　　　√应收帐款预付款项其它应收款2008年C7.1－367.1应收款项管理业务内部控制矩阵5.催收欠款　1.1经营风险：逾期应收款项未采取有效措施，造成损

8、失。5.1分(子)公司对逾期的应收款项，应落实相关责任人催收欠款。对于未清回欠款，应采取有效措施，确保欠款及时追回。分（子）公司财务部门业务部门审核12催收记录清欠资料1.6.4