施工企业资金管理模式的选择与构建

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1、施工企业资金管理模式的选择与构建来源：《中国总会计师》作者：刘多浠2012-02-0908:40:25资金是保障企业一切生产经营活动有序进行的必备资源，是维持企业正常运转、稳定发展的最基本和最关键的企业要素之一。如果将企业比作一个有生命的个体，那么资金就是维系企业生命的血液。所以，资金管理也成为企业内部管理工作的核心。　　关键词：银行贷款财务管理资金集中管理资金管理财务公司债券　　刘多浠　　资金是保障企业一切生产经营活动有序进行的必备资源，是维持企业正常运转、稳定发展的最基本和最关键的企业要素之一。如果将企业比作一个有生命的个体，那么资金就是维系企业生命的血液。所以，资金管理

2、也成为企业内部管理工作的核心。　　在本文中，笔者拟在对施工企业资金管理的必要性进行简单分析的基础上，介绍目前我国企业资金管理的几种常见模式，并对施工企业资金管理模式的选择与构建问题进行探究。　　一、施工企业资金管理的必要性　　（一）资金管理是施工企业生产发展的基本需求　　施工企业业务的开展横跨多个不同的行业与市场，具有较强的流动性与分散性。不同的建筑施工项目通常都是远离企业的总部，企业的施工队伍也随着施工地点的调整而处于不断流动的状态当中，再加上施工企业每一项施工建设的资金投入量都相对较大，而且产品的建筑工期也比较长，所以其应收账款的数额一般都比较大、货币资金不足的风险相对而

3、言也比较大。施工企业一旦出现货币资金不足的状况，资金的周转与盈亏则会直接影响其发展的健康性、稳定性与持续性。所以，在资金占用量大、使用效率低、沉淀资金多以及拖欠问题日益突出的条件下，加强资金管理已经成为施工企业生产与发展的基本需求。　　（二）资金管理是施工企业优化资源配置的基本要求　　首先，施工企业资金管理工作的有效落实，可以使企业的管理层对资金的整体运作情况进行整体的把握，及时对企业筹资和投资的能力进行全面的了解，从而保证企业的资金可以处于一种可控的状态当中；其次，资金管理工作对企业资金的科学及合理调配，可以降低企业的财务费用，为企业产业结构的调整、产业规模的扩大以及投资业

4、务的开展提供参考；再次，通过资金管理工作的有效开展，企业资产负债的结构可以得到进一步的优化，而其融资能力、偿债能力以及资金利用效益等也都可以得到有效提升。因而，资金管理有助于施工企业对其资源的优化配置。　　二、企业资金管理的常见模式　　目前，企业资金管理的模式有多种，而企业经营管理中最常用的则主要有以下六种。　　（一）统收统支模式　　统收统支模式也就是企业一切现金收付的活动都集中于其财务部门，改革分支机构或者是子公司等都不再单独地设置账号，企业先进收支的最高批准权集中于管理者的手中。　　这种资金管理方式能够维持企业全面收支的平衡、推动现金流转效率的提高、减少企业资金的沉淀，进

5、而使现金的流出情况得到有效控制。但是，统收统支的资金管理模式不利于企业成本管理的积极性，使各层经营活动的灵活性受到影响，降低其经营活动与财务活动的整体效率。　　（二）设立结算中心模式　　一般情况下，企业资金管理结算中心作为独立运行的职能性机构，多设立于财务部门内部，对企业现金收付与往来账的结算业务等负责。这种模式下，企业资金管理主要按照以下的方式开展：（1）企业各个下属机构或者是分公司都设有自身的财务部门，拥有对现金的决策权与经营权，而企业则对这些不同机构或分公司的现金进行统一的结算管理；（2）企业资金管理实行收支两条线，企业各个下属机构或分公司按照结算中心最高的现金保存额；

6、（3）对于各下属机构及分公司所递交的申请，结算中心要进行逐项的审批；（4）对于各下属机构及分公司现金较难和支用的具体情况进行全面监督与控制；（5）企业各个下属机构或者是分公司都通过结算中心进行统一的对外办理。　　（三）拨付备用金模式　　拨付备用金的资金管理模式主要是指企业依照一定的时间期限，统一对下属的机构或分公司拨付一定数额的资金，以被其经营、管理使用。等到各下属机构或分公司的现金支出之后，持相关的凭证向企业的财务部门进行报销，以便于补足备用金。这种资金管理的模式与统收统支的模式基本相同，只是相应地增加了企业下属机构或分公司所拥有的资金经营权。　　（四）内部银行设置模式　　

7、通过可以设置内部银行的模式来进行资金管理。也就是说，企业将社会银行的管理方式与基本职能引进并融入到企业的内部管理体系当中，进而建立起一种企业内部的资金管理专属机构，对企业日常的资金调拨、资金运筹以及往来账结算等进行负责。这种企业资金管理模式具备四个方面的特点：（1）企业各下属机构或分公司之间的结算事项与现金收付等都是通过企业内部银行来进行统一的办理，而不直接对外进行；（2）企业各下属机构或分公司在企业内部银行中所开立的存款及贷款账户，都采用存贷分户管理的方式，具有收支两条线的基本特征；（3）企业各下属机