第07章 风险评估(2014)

《第07章 风险评估(2014)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、第七章风险评估（课后作业）一、单项选择题1.下列选项中，不属于风险评估程序的是（　　）。A.穿行测试B.观察C.检查D.函证2.在以下风险评估程序中，属于注册会计师实施分析程序的是（　　）。A.检查被审计单位的经营计划B.询问营销人员或销售人员C.研究不同财务数据之间的内在关系D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程3.注册会计师在风险评估时，以下关于参与项目组讨论人员的表述中，错误的是（　　）。A.项目组的关键成员应当参与讨论B.所有项目组成员都应该参与讨论C.聘请的专家可能需要参与项目组讨论D.参与讨论人员的范围会受到其职

2、责经验和信息需要的影响4.注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（　　）。A.与被审计单位产品相关的生产技术B.国家的特殊监管要求C.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化D.是否存在新出台的法律法规5.为提升生产能力，被审计单位开始建造新的生产线，增加销售网点和人员。注册会计师应当关注的由此产生的经营风险是（　　）。A.会计处理成本增加B.不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长C.产品责任增加D.对市场需求的估计不准确6.以下关于被审计单位内部控制的表述中，错误的是（　　）。A.实现内部控制目标的手段是设计控制政策

3、及程序B.内部控制的目标的保证程度是合理保证C.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任D.被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同7.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师通常无须（　　）。A.关注与审计相关的内部控制B.了解内部控制的设计是否合理C.确定内部控制是否执行D.确定内部控制执行的效果8.在风险评估程序中，（　　）程序本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，应当将其与其他风险评估程序结合使用。A.观察特定控制的

4、运用B.询问C.检查文件和报告D.穿行测试9.下列选项中，适宜采用人工控制的是（　　）。A.存在大量或重复发生的交易B.监督自动化控制的有效性C.用特定方法实施控制的控制活动可得到适当设计和自动化处理D.事先可预计或预测的错误能够通过自动化控制参数得以防止或发现并纠正10.下列选项中，不属于控制环境的内容的是（　　）。A.对胜任能力的重视B.管理层的理念和经营风格C.职责分离D.人力资源政策与实务11.在了解被审计单位内部控制时，下列选项中，属于控制监督中持续监督活动的是（　　）。A.被审计单位是否定期评价内部控制B.会计主管对

5、记账员编制的记账凭证进行复核C.注册会计师对年度财务报表进行审阅D.法律部门定期监控公司的道德规范和商务行为准则是否得以遵循12.注册会计师了解的下列内部控制中，属于检查性控制的是（　　）。A.在更新采购档案之前必须先有收货报告B.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定C.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试D.计算机每天比较运出货物的数量和开票数量。如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查13.以下关于检查性控制的说法中，正确的是（　　）。A.检查性控制必须由人工执行B.检查性控制必须由信

6、息系统自动执行C.建立检查性控制的目的是发现流程中可能发生的错报D.检查性控制通常用于业务流程的每一项交易，以防止错报的发生14.下列关于注册会计师根据了解的被审计单位的环境而识别出的风险，不正确的是（　　）。A.竞争者开发的新产品上市，注册会计师认为可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，且预示将出现存货跌价和长期资产（如固定资产等）减值的风险B.宏观经济低迷，注册会计师认为被审计单位的应收账款的回收存在问题C.被审计单位因相关环境法规的实施需要更新办公设备，注册会计师认为被审计单位存货存在减值风险D.被审计单位所在行业销售

7、困难使商品开始降价，注册会计师认为被审计单位存货存在减值风险15.下列关于评估被审计单位重大错报风险的说法中，不正确的是（　　）。A.被审计单位的重大错报风险，仅指财务报表层次的重大错报风险B.被审计单位的重大错报风险，包含财务报表层和认定层两个层次C.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系D.注册会计师对认定层次重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化二、多项选择题1.下列有关风险评估的表述中，不正确的有（　　）。A.了解被审计单位及其环境为确定在实施分析程序时所使用的

8、预期值提供了重要基础B.注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，应当等同于管理层的了解程度C.了解被审计单位及其环境为确定评价所获取审计证据的充分性和适当性提供了重要基础D.注册会计师无须运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度2.注册会计师在风险评估