江苏华盛投资集团有限公司财务管理诊断

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1、江苏华盛投资集团有限公司财务管理诊断第一章项目背景介绍第一节诊断项目采取的主要方法和步骤一、项目使用的主要方法1、调查和了解江苏华盛投资集团有限公司（以下简称公司或华盛公司）基本情况，包括公司的性质、行业环境、业务发展思路、公司的投资产业分布、公司的财务状况及财务管理模式等情况；2、通过访谈、问卷等方式同管理层和中层进行沟通，以了解公司目前的整体战略和财务策略的总体方向；3、评估当前财务管理体制同公司长期发展的一致性，目前的财务管理模式是否能适应公司的战略发展的要求；4、评估目前财务管理体制的有效性和效率，包括公司内部会计信息的真实

2、有效性、财务管理流程的合理性、集团内部财务控制监督的有效性、财务资源利用是否合理等；5、参照现代企业集团财务管理的科学模式，同时结合公司的实际状况，提出对财务管理模式完善和财务战略建议方案。二、项目采用的主要步骤1、公司的整体环境和内部管理调查，收集相关管理资料；2、公司的财务管理现状调查，收集相关财务管理模式、制度等资料；3、针对公司现有的管理状况，进行财务管理诊断，找出问题，分析原因；4、针对公司的特点，设计财务管理的规范化模式，给出建议；5、向公司管理层反馈、汇报，并获得认可；6、设计财务管理战略实施方案和计划。第二节诊断目标

3、公司情况一、公司概况江苏华盛投资集团有限公司（以下简称公司或华盛公司）是经当地市政府批准成立的国有独资公司，是国有资产授权的运营主体，代表政府履行国有资产出资人责任，对政府授权的国有资产实施管理与经营，同时公司是政府的投融资平台，承担本市的基础性设施的融资和投资建设任务。目前公司的注册资本为10亿元人民币，国有净资产总额达到16亿人民币。公司于05年末进行了资产整合，把全市的主要大中型国有企业净资产整合在一起，公司拥有各类全资、控股、参股企业30余家，涉及的产业主要是金融、电力、化工、医药、食品、电子、房地产、商业服务、宾馆酒店等行

4、业。公司目前设立六个部门，拥有员工50人。二、公司定位和运作模式公司作为地方国有资产的资本运作和产业实体平台，主要投入本市的经济发展和城市建设。在资本运作方面，主要采取吸纳国内外市场资本、招引战略伙伴等手段、通过间接融资和推行资本证券化等形式，实现资产总量快速扩张，同时利用政府注入现有优质资产，遵循“有所为有所不为”的原则，采取“投资—培育—变现—再投资—再变现”的市场化手段筹集资金，盘活城市建设开发的土地资产、待开发的沿海岸线资源和其他资产。在产业实体方面，采取产业经营与资本经营相结合，以产业经营为基础，采取“价值化管理、股份化配

5、置、市场化流动”方式，加快国有资本向高新技术、重要行业、关键领域聚集，发挥国有资本的催化、放大和调节功能，尽快形成关联度强、带动力大、影响面广的主导产业和支柱产业。加大对传统产业的引资改造和重组的力度，通过股权变现、资产整合等多种方式，配置和整合生产要素，优化产业结构和产业布局。广泛吸纳社会资本，推动“国退民进”，推动产权主体多元化改造，提高市场化运作水平。公司坚持以资本效益最大化为主要目标，致力于以自然资源、社会资源和品牌资源为主要经营领域，以东陇海产业带和临港开发、沿海开发的“一体两翼”为主要投资、经营和服务领域，以投融资能力、

6、管理能力和服务能力为核心竞争力，打造成为一个金融资本和实业资本高度融合的现代化跨国集团公司。第二章公司财务管理现状调查第一节集团公司内部财务管理情况一、财务部在公司整体组织中的位置公司整体组织结构采取直线职能型结构，财务部作为公司的职能部门，目前主要负责集团公司的会计核算、集团内的合并财务报表和财务管理。财务部与公司其他部门是平行关系，直接受公司总经理领导，由副总分管。公司组织结构如图1所示二、财务部职能及从事主要工作公司财务部的职能是：公司的财务收支和会计核算工作，负责制订公司系统财务、会计管理制度，负责公司系统的经济运行和资金活

7、动情况的分析工作，准确及时地完成各类经济报表的上报和汇总工作。财务部目前由四人组成，即财务部经理、财务管理员、总帐会计、出纳。财务部现主要从事集团公司内部的会计核算，主要是投资业务核算，管理费用的核算，税务核算和报交，资金调度及管理；同时负责集团公司子公司的合并财务报表，委托中介审计机构对集团内的子公司实施审计。公司内部采用了会计管理系统软件。公司目前仅有简单的费用报销制度，没有完整的财务会计核算和管理制度，相应的财务审计及监督制度和措施还没有建立。第二节集团公司对子公司的财务管理情况一、企业集团总体管理模式企业集团总体采取控股制的

8、形式，集团公司总部控股若干个子公司。集团公司属于混合控股公司，既从事股权控制，又从事自身的实际经营活动。由于公司资产整合的时间较短，同时受原有的国有资产管理体制的影响，目前主要采取分权、松散式的管理，各子公司的财务由自己管理。公司规定