浅析非财务因素探析在商业银行授信管理中应用

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1、浅析非财务因素探析在商业银行授信管理中应用　　摘要：近年来，商业银行在对信贷企业进行授信决策时，逐步改变了过去只注重对其进行财务分析的做法，加强了对非财务因素的分析。但是，由于非信贷因素不同于财务因素，呈现出可靠性较差、评价标准不易量化等特点，使商业银行在授信管理中运用非财务因素分析仍具有一定的困难，需要商业银行不断加强制度建设和人员培养来尽力克服当前存在的诸多困难，使非财务因素分析在授信管理中发挥出应有的作用关键词：商业银行；授信管理；非财务因素中图分类号：F832.33文献标识码：A文章编号：1008

2、-4428（2017）02-103-02一、商业银行授信管理中进行非财务因素分析的必要性9非财务因素是指那些不以货币为主要计量单位，不一定与企业财务状况相关，但与企业生产经营活动密切联系的各种因素，例如企业的治理结构、人员结构、高管人员素质、企业的持续创新能力等深刻影响着一个企业是否能够基业长青；企业的管理规范、企业安全生产管理等，某一项工作的疏忽有可能会对企业产生不可挽回的损失甚至是致命的打击。因此，非财务因素的重要作用日益受到企业的管理层、投资人的高度关注，企业的债权人也开始转变观念，不再仅仅是关注企

3、业披露的财务指标，不再仅仅是依赖于企业的财务分析，对企业的非财务因素也越来越重视，因此对企业的非财务因素分析也投入相当多的人力物力，这其中包括给予企业授信的商业银行。国内商业银行在对信贷企业进行信用评价时，也逐步改变了以往只注重企业财务分析的做法，明显加强了对企业非财务因素分析的力度。如中国工商银行、中国建设银行都逐步建立完善了信贷企业的授信管理方法，充实了非财务因素的分析评价办法商业银行在对信贷企业进行授信决策时，进行非财务因素分析的作用有以下两个方面（一）判断借款人的还款能力9以往在对借款人进行还款能

4、力的分析评价时，审批人通常使用资产负债率、流动比率、速动比率、现金保障倍数等财务指标。但是，财务分析主要是借助借款人已经披露的以往的财务数据对其历史还款能力进行定量分析，并且建立在企业持续经营的会计假设上的，然而，在现实中，因为借款人的经营状况受到其所处行业风险、企业经营风险、企业管理水平等多种因素的影响，是处于不断变化的动态过程中。所以，对企业的非财务因素进行定性分析对商业银行是十分必要的，这将有助于增强运用财务指标进行定量分析的可靠性，有助于对借款人的还款能力做出更加全面、客观的分析评价（二）判断借款

5、人的还款意愿在商业银行的实际工作中，我们发现，影响一笔贷款是否能够按期收回贷款本息，主要取决于两个因素，一是借款人的还款能力，二是借款人的实际还款意愿。有一些不良贷款的形成并不是因为借款人的资金周转困难，而是借款人主观上的“借钱不还”，即借款人的信用风险所造成的。这就要求商业银行在关注市场风险的同时，还需要关注借款人的信用，而这需要充分进行非财务因素分析加以实现二、商业银行进行非财务因素分析的内容一般来说，商业银行进行非财务因素分析的基本框架主要包括借款人还款能力分析、借款人还款意愿分析等，对借款人的还款

6、能力分析主要细分为对借款人的行业风险分析、经营风险分析、管理风险分析（一）借款人行业风险分析行业风险分析主要是为了确定借款人所在行业的风险程度，考察的因素主要有行业成本结构、行业成熟度、行业周期性、行业盈利能力、行业依赖性、行业替代产品等91.行业成本机构。企业成本由固定成本和变动成本构成。经营杠杆指固定成本与变动成本的比例。不同的行业，其成本结构也不尽相同，经营杠杆和规模经济能够影响一个行业和行业内不同企业的盈利能力。固定成本占比相对较高的行业为高经营杠杆行业，其平均成本随着生产规模的扩大会有明显的降低

7、，产销量越大，盈利水平越高，具有代表性的行业如航空、钢铁、酒店等。反之，变动成本占比较高的行业为低杠杆行业，生产规模的扩大对其成本和盈利水平的影响则不是很明显，如服装加工、商业批发等行业。一般而言，企业的贷款结构受其行业成本结构的影响较大，高经营杠杆行业的中长期贷款需求量大，而低经营杠杆的行业对短期贷款的需求较多。如高经营杠杆行业中的企业过分依赖短期贷款，则会存在一定的风险隐患2.行业成熟度。一般行业都要经历新生、成长、成熟和衰退四个阶段，每个阶段具有不同的特征和风险程度。通常，成熟行业的风险最低，正在成

8、熟的行业仍以较高的速度增长，部分弱的竞争者被淘汰，强者地位日益巩固，风险中等。新生行业和衰退行业风险较高，而成长行业处于中间，是新生行业向成熟行业的过渡3.行业周期性。一般而言，非周期性行业，其产品的销售不受经济周期的影响，具有较低的风险，周期性的行业、反周期性的行�I，受经济周期的影响较为明显，风险较高94.行业盈利能力。行业盈利能力与行业所处的阶段密切相关，一个在经济繁荣时期和衰退时期都能够持续盈利的行业，其风险自然较低。