高新技术企业优惠申报指引

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1、高新技术企业优惠申报指引☞【预缴申报】高新技术企业纳税人在季度申报时通过填报《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》主表和附表3享受15%的低税率优惠。1.企业所得税月(季)度预缴纳税申报表主表及填报说明第12行“减免所得税额”：填报按照税收规定，当期实际享受的减免所得税额。本行通过《减免所得税额明细表》（附表3）填报。2.企业所得税月(季)度预缴纳税申报表附表3及填报说明本表作为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》的附表，适用于享受减免所得税额优惠的查账征税的纳税人填报。纳

2、税人根据企业所得税法及相关税收政策规定，填报本期及本年累计发生的减免所得税优惠情况。第4行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业”：填报享受国家重点扶持的高新技术企业优惠的减免税额。本行=《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行或第20行×10%的积。☞【年度申报】取得高新技术企业资质的纳税人享受税收优惠的除填报年度纳税申报表主表附表之外，另外需要填报A107040《减免所得税优惠明细表》和A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》；高新技术企业亏损的，《高新技术企业优

3、惠情况及明细表》（A107041）只填写第1行至第28行，无需报送A107040《减免所得税优惠明细表》。1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表涉及高新技术企业优惠栏次填报说明第26行“减免所得税额”填报说明：填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。本行根据《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报。2.A107040《减免所得税优惠明细表》及填报说明A107040减免所得税优惠明细表行次项目金额1一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税　2二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15

4、%的税率征收企业所得税（填写A107041）　填报说明：第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”：国家需要重点扶持的高新技术企业享受15%税率优惠金额填报本行。同时须填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）。3.A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》及填报说明A107041高新技术企业优惠情况及明细表基本信息1高新技术企业证书编号　高新技术企业证书取得时间　2对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围国家重点支持的高新技术领域一级领域二级领域三级

5、领域　　　3关键指标情况4收入指标一、本年高新技术产品（服务）收入（5+6）　5其中：产品（服务）收入　6技术性收入　7二、本年企业总收入(8-9)　8其中：收入总额　9不征税收入　10三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例（4÷7）　11人员指标四、本年科技人员数　12五、本年职工总数　13六、本年科技人员占企业当年职工总数的比例（11÷12）　14研发费用指标高新研发费用归集年度本年度前一年度前二年度合计123415七、归集的高新研发费用金额（16+25）　　　　16（一）内部研究开发投入(17

6、+…+22+24)　　　　171.人员人工费用　　　　182.直接投入费用　　　　193.折旧费用与长期待摊费用　　　　204.无形资产摊销费用　　　　215.设计费用　　　　226.装备调试费与实验费用　　　　237.其他费用　　　　24其中：可计入研发费用的其他费用　　　　25（二）委托外部研发费用[(26+28)×80%]　　　　261.境内的外部研发费　　　　272.境外的外部研发费　　　　28其中：可计入研发费用的境外的外部研发费　　　　29八、销售（营业）收入　　　　30九、三年研发费用占销售（营业

7、）收入的比例（15行4列÷29行4列）　31减免税额十、国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税　32十一、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免税额填报说明：1.第1行“《高新技术企业证书》编号”：填报纳税人高新技术企业证书上的编号；“《高新技术企业证书》取得时间”；填报纳税人高新技术企业证书上的取得时间。2.第2行“对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围”：填报对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的具体范围，填报至三级明细领域，如“

8、一、电子信息技术（一）软件1.系统软件”。3.第4行“一、本年高新技术产品（服务）收入”：填报第5+6行的合计金额。4.第5行“其中：产品（服务）收入”：填报纳税人本年发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）收入。5.第6行“技术性收入”：包括技术转让收入、技术服务收入和接受委托研究开发收入。6.第7行“二、本年企业总收入”：填报第8-9行的余额。