高新技术企业优惠政策

《高新技术企业优惠政策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、高新技术企业优惠政策目录CONTENTS01所得税政策02财务会计处理03申报表填写与案例分析所得税政策1高新技术企业的含义高新技术企业一般是指在国家颁布的《国家重点支持的高新技术领域》范围内拥有企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业，是知识密集、技术密集的经济实体。1所得税政策一、电子信息二、生物与新医药三、航空航天四、新材料五、高新技术服务六、新能源与节能七、资源与环境八、先进制造与自动化1所得税政策国家重点支持的高新技术领域高新技术企业享受的优惠政策根据企业所得税法第28条：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。1所得税政策高新技术企业的其他好

2、处提高企业市场竞争力，提升企业品牌形象，增加企业在行业中竞争优势，利于企业招投标，企业上市可获得加分。1所得税政策高新技术企业满足的条件企业所得税法实施条例第93条：(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。1所得税高新技术企业的认定条件（1）企业申请认定时须注册成立一年以上（2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的

3、知识产权的所有权1所得税政策高新技术企业的认定条件（3）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；1所得税政策高新技术企业的认定条件（5）企业研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：a.最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；b.最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；c.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。并且，境内研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%1所得税政策高新技术企

4、业的认定条件（6）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；（7）企业创新能力评价应达到相应要求；（8）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。1所得税政策高新技术企业认定的评价体系1所得税政策4公示1企业申请2专家评审3审查认定5颁发证书1所得税政策高新技术企业认定流程1所得税政策高新技术企业备案要求A.备案资料：1、企业所得税优惠事项备案表2、高新技术企业资格证书B.留存备查资料：1.高新技术企业资格证书；2.高新技术企业认定资料；3.知识产权相关材料；4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范

5、围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；5.年度职工和科技人员情况证明材料；6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表（具体格式见《工作指引》附件2）；7.省税务机关规定的其他资料。获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定备案。财务会计处理2高新技术产品（服务）收入的核算与确认1、高新技术产品（服务）收入的概念指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。2财务会计处理2财务会计处理高新技术产品（服务）收入技术性收入技术转让收入技术服务收

6、入接受委托研究开发收入产品（服务）收入销售收入企业总收入主营业务收入与其他业务收入2财务会计处理（1）企业总收入指收入总额减去不征税收入。（2）销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。（3）主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。收入口径的确认高新技术企业研发费用的核算与归属研究开发活动是指，为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。2财务会计处理2财务会计处理研发费用归集范围（1）人员人工费用（2）直接投入费用（3）折旧费用（4）无形资产摊销费用（5）设计费用（6）试验费用（7）委托外部研

7、发费用（8）其他费用研发费用的归集企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集2财务会计处理设置研发费用辅助账企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目申报表填写与案例分析33申报表填写企业所得税年度申报：1.填报A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》2.填报A107040《减免所得税优惠明细表》第2行、第3