2011年注册税务师1

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1、2011年注册税务师《税法二》习题班章节习题(1)第一章企业所得税　　一、单项选择题　　1.根据企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是()。　　A.依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业　　B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业　　C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业　　D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业　　2.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是(　)。　　A.居民企业来源于境外的所得　　B.非居民企业来源于中国境内的所得　　C.非居民企业来源于中国境外的，

2、与所设机构没有实际联系的所得　　D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得　　3.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是(　)。　　A.折现价值　　B.历史成本　　C.市场价值　　D.拍卖价值　　4.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出l00万元，职工福利费支出l5万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(　)万元。　　A.1　　B.2.5　　C.3.5　　D.4　　5.甲企业2009

3、年3月1日向乙公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的利息费用为(　)万元。　　A.30　　B.28　　C.20　　D.86.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是(　)。　　A.以融资租赁方式租入的固定资产　　B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产　　C.以经营租赁方式租入的固定资产　　D.单独估价作为固定资产入账的土地　　7.某居民企业2009年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有

4、甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为(　)万元。　　A.75　　B.77.5　　C.127.5　　D.172.5　　8.某市区的一个企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元，转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是(　)万元。(要求考虑营业税、城建税及教育费附加)　　A.3.8　　B.4.25　　C.3.58　　D.3.36　　9.某市区的一个企业，2

5、009年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元，转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是(　)万元。(要求考虑营业税、城建税及教育费附加)　　A.3.8　　B.4.25　　C.3.58　　D.3.36　　10.某市区的一个企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元，转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是(　)万元。(要求考虑营业税、城建税及教育费附加)　　A.3.8　　B.4.25　　C.3.58　　D.3.36　　11.甲服装生产企业2009年5月与乙公司达

6、成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是(　)万元。　　A.6.02　　B.6.15　　C.3.62　　D.7.4　　12.下列对采取银行按揭方式销售开发产品的，其收入实现的确认表述正确的是()。　　A.以收到首付款之日确认全部收入的实现　　B.首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在购房人全部付清房款之日　　C.银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现　　D.首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在

7、银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现　　13.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是(　)。　　A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款　　B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税　　C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表　　D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算