注册税务师模拟题(1)

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1、2010年注册税务师考试《税务代理实务》模拟题（1）帮考网温馨提示：帮考网注册税务师考试免费练习题，如需完整题库请登录http://news.bangkaow.com一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意。）1、下列关于纳税申报的说法中，正确的是（）。A、甲公司2007年5月成立，5～8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报B、乙公司属于查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C、丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍应坚持办理纳税申报D、丁公司因管理不慎发生火灾，将准备进行纳

2、税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款2、为了保证增值税专用发票的安全使用，纳税人要在（）。办理缴销手续。A、领购专用发票的时间算起至30天内B、开具第一张专用发票的时间算起至30天内C、领购专用发票的时间算起至60天内D、开具第一张专用发票的时间算起至60天内3、某拥有进出口经营权的生产企业，2007年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及到的会计分录有（）。A、借：应交税费-应交增值

3、税（出口抵减内销产品应纳税额）270万贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270万B、借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）270万贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270万C、借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200万其他应收款-应收出口退税款（增值税）70万贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270万D、借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80万其他应收款-应收出口退税款（增值税）190万贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270万4、某牛奶厂（一般纳税人），2007年5月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，

4、市场价值130000元，由于保管不当，发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用从自来水公司购入的自来水水费10000元，电费5000元，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（）元。A、17000B、11115.52C、10415.52D、92505、《个人所得税纳税申报表》（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）中，“经营居住地”应当填写（）。A、纳税人户籍所在地B、纳税人现居住地C、纳税人工作所在地D、纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方参考答案：一、单项选择题

5、1、答案：C解析：选项A是错误的，纳税人、扣缴义务人在办理了税务登记后，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。选项B是错误的，实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，才可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式；选项D是错误的，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。2、答案：D解析：纳税人要从开具第一张专用发票的时间算起至60天内办理缴销手续。3、答案：C解析：免抵退税额＝3000×9%＝270（万元）不得免

6、征和抵扣税额＝3000×（13%－9%）＝120（万元）应纳税额＝50－（230－120）－10＝－70（万元）70万元《270万元应退税额＝70万元免抵税额＝270－70＝200（万元）会计处理：借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200万其他应收款-应收出口退税款（增值税）70万贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270万4、答案：C解析：进项税额转出＝60000÷（1－13%）×13%＋10000×6%＋5000×17%＝10415.52（元）。5、答案：D解析：根据《个人所得税纳税申报表》（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）填表说明，

7、“经营居住地”是指，纳税人离开户籍所在地最后连续居住1年以上的地方。