注册会计师考试税法练习题附答案

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1、注册会计师考试税法练习题附答案单选题　　1.根据消费税的有关规定，下列各项中应视同销售征收消费税的是()。　　A、将自产的烟丝用于连续生产卷烟　　B、将委托加工收回的化妆品用于继续加工高档化妆品　　C、将外购的香水精用于继续加工香水　　D、将自产的小汽车赞助小汽车拉力赛　　2、某百货商场为增值税一般纳税人，2014年5月其黄金饰品销售部直接零售黄金首饰2000克，每克300元;采取以旧换新方式销售新金银首饰，收回旧金银首饰300克，换出新金银首饰700克，收取含税差价90000元，并收取旧首饰折价补偿30元/克。当月还零售镀金首饰一批，收取零售收入20000元。该百货商场的黄金饰品销售部当

2、月应缴纳消费税()元。　　A、29487.18　　B、29871.79　　C、34500　　D、34884.62　　3、甲化妆品厂将一批原材料运往乙加工厂加工成应税化妆品，该批原材料的成本为15万元，乙厂代垫辅助材料收费2万元(不含税)，另收取不含税加工费5万元，化妆品的消费税税率为30%，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为()万元。　　A、31.43　　B、28.57　　C、9.43　　D、34.13　　4、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2014年10月购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元、发生运费2万元;委托丙企业

3、将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。消费税税率为10%.则丙企业代收代缴的消费税是()万元。　　A、19　　B、20.22　　C、19.29　　D、21　　5、下列关于消费税计税依据说法正确的是()。　　A、委托加工啤酒从量定额的计税依据为委托方收回数量　　B、通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部销售额或数量计征消费税　　C、纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税　　D、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税　　6、下列关于消费税的有关规定中，表

4、述正确的是()。　　A、外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税　　B、自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税　　C、原油加工厂用生产出的应税消费品汽油调和制成溶剂汽油，属于连续生产应税消费品　　D、纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税　　7、下列各项中不符合消费税有关规定的是()。　　A、纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地主管税务机关申报纳税　　B、纳税人委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款　　C、纳税人销售的应税消费品，因质量原因由购买者退回时，经

5、审核批准后，可退还已征收的消费税税款，也可以自行直接抵减应纳税款　　D、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款　　8、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()。　　A、6.8万元　　B、9.6万元　　C、12万元　　D、40万元　　9、下列各项中，既征收增值税又征收消费税是()。　　A、化妆品的生产环节　　B、粮食白酒的生产和零售环节　　C、金银首饰的委托加工环节和零售环节　　D、金银首饰的进口环节　　10、根据

6、消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。　　A、石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用　　B、摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品　　C、化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩　　D、实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板　　2017年注册会计师考试税法练习题答案　　1.答案：D　　解析：将自产的、委托加工收回的和外购的应税消费品用于继续加工应税消费品，移送加工环节均不视同销售;将自产的小汽车赞助拉力赛属于将自产的应税消费品用于其他方面，应视同销售缴纳消费税。　　2.答案：B　　解析：镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。采取以旧换新方

7、式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。　　当月应缴纳消费税=(2000×300+90000+300×30)÷(1+17%)×5%=29871.79(元)　　3.答案：A　　解析：组成计税价格=(15+2+5)÷(1-30%)=31.43(万元)　　4.答案：B　　解析：丙企业代收代缴消费税=(150+2+30)÷(1-10%)×10%=20.22(万元)　　5.答案：A　　解析：通过非