2017年注册会计师税法练习题附答案.docx

《2017年注册会计师税法练习题附答案.docx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、2017年注册会计师税法练习题附答案出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017年注册会计师税法练习题及答案”，希望广大考生认真备考2017注册会计师考试。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。2017年注册会计师税法练习题及答案1、依据契税相关规定，下列土地或房屋减半征收契税的是(　)。A.公租房经营单位购买住房作为公租房的B.以减免土地出让金形式取得国有土地使用权C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的【答案】D2、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　)。A.自产

2、自用应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天B.委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天C.进口应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人报关进口的当天D.纳税人采用赊销结算方式，书面合同没有约定收款日期的，纳税义务发生时间为实际收款的当天【答案】D【解析】纳税人采用赊销结算方式，书面合同没有约定收款日期的，发出应税消费品的当天为消费税的纳税义务发生时间。3、下列税种中，不属于国税局系统征收管理的是(　)。A.增值税B.消费税C.土地增值税D.车辆购置税【答案】C【解析】本题考核的知识点是税收征管范围的划分。搞清国税与地税的征管范围。选项C属于地

3、税的征管范围。4、某非公司制企业经批准整体改建为股份有限公司，原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权比例超过75%，且改制后公司承继原企业权利、义务，承受原企业价值600万元的房产所有权;以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该股份有限公司上述业务应缴纳契税(　)万元。(契税税率3%)A.0B.6C.18D.24【答案】A【解析】非公司制企业整体改建为股份有限公司，原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权比例超过75%，且改制后公司承续原企业权利、义务，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税

4、;企业依法实施破产后，债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。5、下列各项中，不属于建筑业应税劳务，不需要按照“建筑业”税目征收营业税的是(　)。A.平整土地B.投资入股的自建建筑物C.搭脚手架D.钻井【答案】B【解析】选项B：投资入股的自建建筑物不缴纳建筑业营业税，其他ACD三项均属于“建筑业”税目中的其他工程作业范围。6、下列项目中，免征土地增值税的是(　)。A.个人继承的房产B.国有土地使用权的出让C.因国家建设被征用的房地产D.合作建房建成后转让的房地产【答案】C7、代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代

5、缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为(　)。A.委托方所在地B.代扣代收地C.双方协商确定的地点D.经营地【答案】B【解析】代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城建税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。8、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是(　)。A.将委托加工收回的货物用于个人消费B.将外购的红酒用于交际应酬C.商场将购买的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮服务【答案】A【解析】选项BC：属于外购货物用于个人消费、职工福利，不属于增值税视同销售行为;选项D：饭店提供餐饮服务属于营业税征税范围，购进

6、的啤酒用于餐饮服务不能视同销售缴纳增值税。9、某公司2015年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借人生产用资金60万元(有借款合同，与向银行借款期限相同)，支付借款利息2.5万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2015年度的应纳税所得额为(　)万元。A.21.86B.26.36C.30.36D.33.36【答案】B【解析】银行借款年利率=5×2÷200×100%=5%;向本企业职工借人生产用资金60万元，允许扣除的

7、借款利息费用限额=60×5%×6÷12=1.5(万元)，而实际支付借款利息2.5万元，可以在税前扣除1.5万元;应纳税所得额=25.36+(2.5-1.5)=26.36(万元)。10、某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为(　)。A.21.2万元B.27.6万元C.29.7万元D.44.4万元【答案】B【解析】该公司2009年应纳房产税=160×12%+3000×(1-30%)

8、×1.2%×4/12=19.2+8.4=27.6(万