论审计监察对企业发展的重要性.docx

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1、论审计监察对企业发展的重要性我国历史上发生过很多因不规范监督而造成了一系列严重的历史事变，如太平天国运动中天王洪秀全因猜忌而派安、福二王挟制、监视翼王石达开，于1857年5月将翼王石达开逼走，导致太平国出现军中无主帅、朝中无名将、太平军弟兄痛心疾首，最后分崩离析而灭亡。1630年，明崇祯帝朱由俭听信为其养马太监的话认为袁崇焕是后金的内奸，而以3543刀“凌迟处死”抗金名将袁崇焕，导致明军士气受到沉重打击，统军将领们陷入无比恐惧中，将军们都不敢入京，甚至只身不敢离开军营，害怕离开军营就被东厂逮捕杀害，从那时开始，明朝开始

2、出现整支整支部队集体向后金（清兵）投降的事，加速了明朝的灭亡！这类历史事件令广大人民对监督产生了巨大的误解、恐慌阴影，简单的把监视等同于监察、把特务等同于审计；再加上我国知识份子骨子里信奉“士为知己者死”，而把监督当作不信任、当作屈辱而发自内心的排斥；再者，佛祖说：“上天下地，唯我独尊”，部分领导习惯了“我的地盘我做主”，甚至‘顺者昌逆者亡’、‘唯我独尊’，容不得任何批评，无比的霸道！所以现阶段，大家对企业内部审计监察的重要性还非常不理解，并天然存在排斥心理。为什么在现在世界各国政府、国内外大企业、上市公司特别重视企业

3、内控审计管理？审计监督对企业发展的重要性具体体现在什么方面？第一、“有效”的审计监督是杜绝上述事件发生的组织保障，是推动组织、企业建立健全制度并提高执行力的基石。上述两个事件恰恰说明一个组织、一个领导者缺乏“有效”审计监督的危害。崇祯皇帝捉拿袁崇焕后，当时负责监察查核军务的兵科给事中钱家修上书《白冤疏》陈述了袁崇焕的六大冤，但崇祯皇帝不肯改正；而太平天国还根本没有建立对应的监察机构，否则无才、无谋、无德、无功而贪婪的洪仁达、洪仁发就难以被封为安王、福王，左右朝政，排斥、陷害翼王。第二、在20世纪90年代后，随着金融危机

4、、经济危机的爆发，一系列巨无霸公司因舞弊、造假、风险管理不当而破产，对社会稳定产生了巨大冲击，企业内部审计监督被日益重视，迫使各国政府出台法律加强企业内控管理。如：美国最大的电力交易商、鼎盛时期年收入达1000亿美元、在全球拥有3000多家子公司的能源巨头安然公司因重大财务舞弊事件而在2001年轰然破产；美国电信业巨头世通公司在虚报巨额利润丑闻曝光4个星期后宣布破产；2007年12月，市值最高时达到1151亿的电信巨头诺基亚，由于对市场前景预判错误风险警惕不足、技术创新滞后而衰败，先被微软以71.7亿美元收购，又在20

5、16年以3.5亿美元被甩卖给富士康；2008年9月美国第四大投行雷曼兄弟盲目乐观扩张、缺乏风险意识大量持有不良债券而致缺乏流动性最终破产；2009年2月，三鹿集团因生产的奶粉层致众多婴儿患有肾结石而宣布破产。这一切凸显了公司治理的重要性，2002年7月美国国会通过了《萨班斯-奥克斯利公司治理法案》(简称SOX法案)，SOX法案发布后董事会、高级管理层、内部审计和外部审计成为公司治理的四大基础。不断增加的风险成为企业在治理过程中制定战略、科学决策时务必考虑的重要因素，并成为连结公司治理与内部审计的桥梁，企业的股东、投资者

6、等寻求把内部审计履行对企业内部控制和风险的监督职能。第三、历史发展的必然选择。几千年前的周朝、秦汉时期就实行三公九卿制，三公指丞相（大司徒）、太尉（大司马）、御史大夫（大司空），司徒负责行政及教化等；太尉管军事；司空管监察（御史大夫负责掌图籍章奏，监察百官）。隋唐至宋朝实行三省六部制，三省为尚书省、中书省、门下省，三省职能：“中书取旨，门下封驳，尚书奉而行之”，即中书省是决策机构，负责与皇帝讨论法案的起草，颁发皇帝的诏令；尚书省是最高行政机构，负责执行国家的重要政令；门下省是监察机构，负责纠核朝臣奏章，复审中书诏敕，封

7、还皇帝失宜诏令，驳正臣下奏章违误。明清朝采用六部（吏、户、礼、刑、兵、工六部）+都察院制，都察院是明清两代最高的监察、弹劾及建议机关。纵观中国历史，每次出现盛世的时代或出现杰出帝王的时代都是监察做的最好的时代。如汉武帝为加增强国力，加强中央集权，监察百官，不仅在中央设有御史台，还把全国分为十三个州设置刺史以监察地方，这一制度有效的解决了当时各诸候王国势力过大的问题，建立了强大的中央政府。唐太宗李世民善纳魏征良言，开创了“贞观之治”的盛世，魏征以直谏敢言著称，提出了“君，舟也，民，水也。水能载舟，亦能覆舟。”等治世名言，

8、是中国史上最负盛名的谏臣、监察官——主持门下省工作近十年，后官至宰相，封郑国公。中国历史上吏治最清明的皇帝就是清朝的雍正皇帝，有“雍正一朝，无官不清”之美誉，雍正治“贪”的一个重要举措是在雍正元年成立“会考府”作为独立的核查审计机关，其中最狠、最妙的审计手段为：“即时候补”制度，即雍正每次派钦差大臣出巡时从地方抽调大批候补州、县级