商业银行内部控制新思路 —法兴银行案的启示.doc

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4、_____________________________商业银行内部控制新思路—法兴银行案的启示7_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________凯维埃尔的违法股指期货交易造成了法国兴业银行高达49亿欧元（约71亿美元）的亏损，导致该银行陷入困境，并直接引发全球股

5、市的一轮暴跌。法国兴业银行一直扮演着世界上最大衍生交易市场领导者的角色，一直被认为是世界上内部控制最出色的银行之一，可就在这样一个老牌银行，悲剧却不幸地发生了。法兴银行的悲剧再一次揭露出了商业银行内部控制中存在的问题，对于商业银行内部控制存在的问题，大多数学者提出应完善其内部控制制度，本文试图从一个新的角度，即通过检查内部控制的有效性来避免类似法兴悲剧的重演。一、法国兴业银行案的背景及事件回顾(一)法国兴业银行简介法国兴业银行集团成立于1864年，是法国乃至世界上的主要的银行集团，总部设在巴黎，分别在巴黎、东京、纽约证券市场挂牌，在世界上80个国家的500个机构里为客户提供

6、从传统商业银行业务到投资银行业务的全面、专业的金融服务。它的总资产在1997年l2月31日达到4411亿美元，在法国从第三位跃居第一位，在全世界则由第十六位跳升至第七位。1997年全年收入287亿美元，在全球银行业排第七位，并进入世界最大的一百家公司之列。2000年12月31日它在巴黎股票交易所的市值已达300亿欧元。2000年12月的长期债务评级为“Aa3”(穆迪公司)，和“AA-”(标准普尔公司)。它的总资产在2005年末更是达到8187亿美元，在世界排名第第十七位。法国兴业银行在全世界拥有500万私人和企业客户，在全世界80个国家拥有500家分支机构，大约有50％的股

7、东和40％的业务来自海外。(二)法国兴业银行欺诈案事件回顾法国兴业银行1月24日，在一份公开的电子邮件声明中自揭家丑，称该行上周末发现旗下巴黎的一名交易员杰罗姆·凯维埃尔秘密建立了欧洲股指期货相关头寸，该银行交易员进行的交易未经授权，此举超出了其职务允许的范围，相关的投资将对法国兴业银行造成49亿欧元(约合71亿美元)的损失。凯维埃尔采用真买假卖的手法，把套汇的短线交易做成长线交易，并使用多种手段逃过监管。套汇交易指在一个市场买入资产，同时或几乎同时在另一个市场售出，以期从不同市场的差价中获得利润。根据银行授权，凯