银行呆帐坏帐成因分析及化解途径

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1、银行呆帐坏帐成因分析及化解途径银行呆帐坏帐成因分析及化解途径银行呆帐坏帐成因分析及化解途径银行呆帐坏帐成因分析及化解途径银行呆帐坏帐成因分析及化解途径银行呆帐坏帐成因分析及化解途径银行呆帐坏帐成因分析及化解途径银行呆帐坏帐成因分析及化解途径银行呆帐坏帐成因分析及化解途径银行呆帐坏帐成因分析及化解途径银行呆帐坏帐成因分析及化解途径银行呆帐坏帐成因分析及化解途径诹缉张广,佣,.塑蛆;2_;)银行杲帐坏帐成因分析及化禳途径目前因大量逾期贷款及应收利息产生呆帐坏帐,形成银行的不良资产,已成为我国国有商业银行经营中一个严重的问题.如何消化镀,丘的不良资产.是我国

2、国有商业银行的重要课题.本文就此谈谈自己的见解.一,银行栗帐,坏帐产生的原因总的来说,目前银行呆帐坏帐的形成,是由于银行粗放经营,企业自身问题和现阶段我国经济体制及金融制度尚不完善等一系列因素所致.具体分析如下:1.银行粗放经营.理论上认为,只要发放贷款,就有产生呆帐的风险.但是,许多呆帐是由于银行贷前审查,论证不严,评估失误,致使贷款不能产生预期效益,企业无法偿还而形成的,这在固定资产贷款中比较普遍,通常银行的评估只是一种静态的评估和预测,对市场行情,供产销渠道,物价变动,工期进度,经济气候等因素估计不足,而有时候恰好就是这些因素致使整个项目失败.如果

3、银行在贷款前经过科学评估,论证,有些不良资产是可以避免的.另外,一部分银行重贷轻收,重贷轻管,还有些银行违法违规,搞帐外经营,随意放款,也造成了一批不良资产.2.企业亏损和资金不足同时并存,无力还贷.改革使国有企业直接面向市场.参与竞争,但我国大部分国有企业面临积累少,包袱重,技术含量低,劳动力密集等不利因素,加之许多企业在经营管理意识,方法上还不能适应市场经济的大潮,因此近两年来.出现大面积亏损,1995年国有企业亏损面已超过加%.问题的严重性还在于,国有企业的亏损和资金不足同时并存,形成恶性循环,相当一部分企业根本无力归还银行贷款.再加上有些企业利用

4、假破产,假改组,假合并,假转制等形式,逃避银行债务.企业的问题已直接转化为银行的资产不良同题,威胁着中国银行体系的稳定和安全.3.政府行政干预,一些地方政府有意无意地要求银行发放一些带帽贷款”,”饺子贷款”,“安定团结贷款”等,这些贷款大多用于发工资,偿还债务,交税款等等,已完全失去还款的来源.有些银行经办的优惠贷款,特种贷款,大多?l5?执行差别利率,银行不仅要贴利差,贷款单位还拖欠本息.这些都进一步增大了银行资产的风险.4.金融制度不完善.表现在以下几个方面:(1)现行(金融保险企业财务制度》(以下简称《射务制度》)规定:”贷款按照国家规定的适用利率

5、计算应收利息,计人当期损益.逾期(含展期)半年以上的作为逾期贷款处理,其中逾期(含展期后)三年以上的贷款,作为催收贷款处理,应收利息不再计人当期损益.根据我们实际工作中的经验,逾期半年以上的贷款,很有可能无法收回,但按照《财务制度》,即使贷款逾期,只要秉超过三年,均要计算应收利息,并计人当期损益.另外,对已核销的贷款,其以前计算的应收利息已计人损益,缴纳税费,并按一定比例提取公积金,公益金.贷款核销后亦不作相应的调整.这些制度和规定还不合理,它将形成银行的.空壳,使银行无法弥补.(2)目前按<射务制度)规定的比例提取的呆帐准备金及坏帐准备金(以下简

6、称”两金”)不足以冲销已形成的呆帐坏帐.目前《财务制度》规定的呆帐准备金提取比例不足贷款余额的1%,坏帐准备金只按上年束应收利息的‰,与目前各家银行不良资产所占的比例相比,显得徽不足道.在实际工作中,出于对银行资产保垒的愿望,对核销呆帐,坏帐的审查授严,手续繁琐,各国有商业银行需要棱销的呆帐坏帐一律汇总到省级分行,由省分行报同级财政部门核销,数目较大的还经总行报财政部核销.因此,榜镑呆帐坏帐并不是一件容易的事,除非借款单位玻产,倒闭,其欠息欠贷能尽快核销外,对一般的逾期贷款,即使已无收回希望,也要等到逾期三年以后才能予以棱销,在此期间,仍然要计提应收利息

7、,一部分该核销的呆帐坏帐长期挂帐,形成以后的包袱.(3,.目前银行收贷收息方法也不利于防范呆帐坏帐.目前我国银行发放的各种贷款,除个别种豢外,绝大多数坚持.先息后本”原则,而且在还奉上,一般是贷款到期嚣,一次还清.个别行甚至以贷收息.这种重息轻本的现象,加大了银行的资产风险,客观上也促成了一部分呆帐的形成.5.社会信用关系没有理顺.第一,银行不能拖欠客户的存款及利息,而客户却可以长期拖欠银行贷款本息,从而使银行与企业处于一种不公平的交易关系中.在企业的持续经营期间,其应付与应收,预付及预收款项是大致相等的,对企业的收入,损益及资金营运影响甚徽,现在企业却

8、长期拖欠银行本息,将企业的亏损及资金紧张等诸多矛盾转嫁到银行身上,造成银行资金头